JEJEEMO

전산세무시험이란? 취업·실무에 바로 쓰이는 세무 자격증 (2026년 시험일정 포함)

제제이모 이모저모 — Tue, 6 Jan 2026 17:32:33 +0900

1. 전산세무시험이란?

전산세무시험은 회계·세무 이론 + 전산 프로그램 실무를 함께 평가하는 국가공인 자격시험입니다.
한국세무사회에서 주관하며, 실무에서 사용하는 전산회계 프로그램을 기반으로 시험이 진행됩니다.
단순 암기형 시험이 아니라

장부 입력
부가가치세 신고
소득세·법인세 계산
결산 및 재무제표 작성

등을 직접 프로그램으로 처리해야 합니다.
그래서 “자격증은 있지만 실무는 못한다”는 말이 비교적 적은 시험이기도 합니다.

2. 전산세무 자격증 종류

전산세무는 난이도에 따라 2급 / 1급으로 나뉩니다.
▶ 전산세무 2급

개인사업자 중심
부가가치세, 소득세 기초
회계·세무 입문자, 경리·총무 초급자에게 적합

▶ 전산세무 1급

법인사업자 중심
법인세, 결산, 세무조정 개념 포함
회계팀·세무사사무실 취업 시 높은 평가

전산회계 1급 → 전산세무 2급 → 전산세무 1급
이 순서로 준비하는 경우가 가장 많습니다.

3. 전산세무 자격증, 어디에 도움이 될까?

전산세무는 “어디에 써먹을 수 있느냐”가 매우 분명한 자격증입니다.
✔ 취업 분야

일반기업 회계팀·재무팀
경리·총무 직무
세무사·회계사 사무실
노무·인사 부서(급여·원천세 업무)

✔ 실무 활용도

부가세 신고 자료 작성
원천세 계산 및 신고
결산 보조 업무
세무대리인과의 소통 능력 향상

특히 중소기업 실무에서는
“전산세무 1급 보유 여부”가 채용 조건으로 명시되는 경우도 많습니다.

4. 2026년 전산세무 시험일정은?

전산세무시험은 연 6회 내외 정기적으로 시행됩니다.
(보통 짝수 달 중심)
2026년 시험 일정 운영 방식

2월 / 4월 / 6월 / 8월 / 10월 / 12월 전후
토요일 시행
시험일 약 3~4주 전 원서접수

⚠️ 정확한 시험일자는 매년 말 또는 연초에 공지되므로
한국세무사회 자격시험 공지를 통해 최종 확인이 필요합니다.
하지만 준비 전략은 간단합니다.
✔ 상반기 목표 → 4월·6월 시험
✔ 하반기 목표 → 8월·10월 시험
이렇게 잡는 분들이 가장 많습니다.

5. 전산세무, 이런 분께 추천합니다

✔ 회계·세무 쪽으로 취업을 준비 중인 분
✔ 경리·총무 업무를 맡게 된 직장인
✔ 세무사사무실 취업을 목표로 하는 분
✔ 노무·재무·인사 업무 이해도를 높이고 싶은 분
✔ 이론보다 실무형 자격증을 원하는 분
특히 직장 다니면서 준비 가능한 자격증이라는 점도 큰 장점입니다.

6. 전산세무 공부 난이도와 준비 기간

전산세무 2급: 1~2개월
전산세무 1급: 2~3개월

하루 1~2시간씩 꾸준히 한다면
직장인도 충분히 도전 가능한 수준입니다.
핵심은
이론 30% + 전산 실습 70%
→ 문제를 많이 풀수록 합격률이 올라갑니다.

마무리

전산세무시험은
✔ 실무에서 바로 쓰이고
✔ 취업에도 도움이 되며
✔ 다른 회계·세무 공부의 기초가 되는
가성비 좋은 자격증입니다.
2026년에 회계·세무 역량을 한 단계 올리고 싶다면
전산세무는 충분히 도전해 볼 만한 선택입니다.

2026년 최저시급 기준 월급여는 얼마일까?

제제이모 이모저모 — Wed, 17 Dec 2025 14:00:13 +0900

2026년 최저시급 공식 발표

✔ 2026년 최저시급 시간급: 10,320원
✔ 전년 대비 인상률: 약 2.9% (290원 증가)
✔ 적용 기간: 2026년 1월 1일 ~ 2026년 12월 31일
✔ 모든 사업장 동일 적용
업종, 규모 상관없이 전국 모든 사업장에 적용됩니다.

2026년 최저시급 기준 월급 계산

최저시급 월급 계산 기준은 다음과 같습니다.

월 환산 공식

10,320원 × 209시간 = 2,156,880원 (세전)

209시간은 주 40시간 근무 + 주휴수당(유급휴일) 포함 기준입니다.
즉, 1주 5일(하루 8시간) 근무 시 월 209시간으로 계산됩니다.

2026년 최저시급 기준 월급은 **2,156,880원(세전)**입니다.

일급·연봉 기준도 같이 보기

일급(하루 8시간 기준)

10,320원 × 8시간 = 82,560원

연봉(기본급 기준, 보너스·수당 제외)

2,156,880원 × 12개월 ≈ 25,882,560원

※ 실제 연봉은 정기상여금·성과급 등 포함 시 달라질 수 있습니다.

실수령액은 얼마일까?

월급 **2,156,880원(세전)**은 4대보험 및 소득세 공제 전 금액입니다.

국민연금 2,156,880 * 4.75% = 102,451

건강보험 2,156,880 * 3.595% = 77,539

요양보험 77,539 * 13.14% = 10,188

고용보험 2,156,880 * 0.9% = 19,411

소득세 = 24,340

지방소득세 = 2,430

*소득세 및 지방소득세는 본인만 공제 기준임. 개인의 부양가족에 따라 차이 발생함.

실수령액은 1,920,521원이 됩니다.

2026년 4대보험 요율(국민연금/ 건강보험/ 고용보험/ 산재보험)

제제이모 이모저모 — Mon, 15 Dec 2025 13:13:15 +0900

2026년을 앞두고 국민연금·건강보험·고용보험·산재보험, 즉 4대보험 제도 전반에 걸친 변경 사항이 예고되고 있습니다.
보험료율 자체는 큰 폭의 인상은 없지만, 보수 기준·상한액·급여 산정 구조 변화로 인해 실제 체감 부담은 달라질 수 있습니다.

이번 글에서는 2026년 4대보험 주요 변경 내용과 실무에서 반드시 체크해야 할 사항을 정리합니다.

사대보험이란

사회적책을 위한 보험으로서 국가가 사회정책을 수행하기 위해서 보험의 원리와 방식을 도입하여 만든 사회경제제도입니다.

사회보험제도는 국민에게 발생한 사회적 위험을 보험방식에 의하여 대체함으로써 국민의 건가과 소득을 보장하는 제도입니다. 사회적 위험이란 질병, 장애, 조령, 실업, 사망 등을 의미합니다. 이러한 사회적 위험은 사회구성원 본인을 물론 부양가족의 경제생활을 불안하게 하는 요인이 됩니다.

따라서 사회보험제도는 사회적 위험을 예상하고 이에 대처함으로써 국민의 경제생활을 보장하려는 소득보장제도인 것입니다.

우리나라 4대보험제도는 업무상의 재해에 대한 산업재해보상보험, 질병과 부상에대한 건강보험 또는 질별보험, 폐질. 사망. 노령 등에 대한 연금보험, 실업에 대한 고용보험 제도입니다.

2025년, 2026년 사대보험 요율비교

구분	2025년	2026년
국민연금	9 %	9.5 %
건강보험	7.09 %	7.19 %
장기요양보험	건강보험료의 12.95%	건강보험료의 13.14%
고용보험	1.8%	1.8 %
산재보험	업종별 상이	업종별 상이

2026년 사대보험 요율

구분	합계	사업주부담액	근로자부담액
국민연금	9.5 %	4.75 %	4.75 %
건강보험	7.19 %	3.595 %	3.595 %
장기요양보험	건강보험료의 13.14%	건강보험료의 13.14%	건강보험료의 13.14%
고용보험(실업급여)	1.8%	0.9 %	0.9 %
산재보험	업종별 상이	사업주 전액부담

국민연금

국민연금은 소득이 있을 때 꾸준히 보험료를 납부했다가 노후에 소득이 없을 때 국가에서 매월 연금을 지급함으로써 생계를 보장하고, 국민생활을 향상하기 위하여 국가에서 시행하는 공적연금제도입니다.

기준소득월액 상한액과 하한액은 국민연금 사업장가입자와 지역가입자 전원(납부예외자 제외)의 평균소득월액의 3년간 평균액이 변동하는 비율을 반영하여 매년 3월말까지 보건복지부 장관이 고시하며 해당연도 7월부터 1년간 적용합니다.

2024.7.1.~2025.6.30. (최저) 39만원 / (최고) 617만원
2025.7.1.~2026.6.30. (최저) 40만원 / (최고) 637만원

건강보험

질병이나 부상으로 인해 발생한 고액 진료비로 가계에 과도한 부담이 되는 것을 방지하기 위하여, 국민들이 평소에 보험료를 내고 보험자인 국민건강보험공단이 이를 관리/운영하다가 필요시 보험급여를 제공함으로써 국민 상호간 위험을 분담하고 필요한 의료서비스를 받을 수 있도록 하는 사회보장제도입니다.

모든 국민이 가입대상입니다.

고용보험

근로자가 실직한 경우에 생활안정을 위하여 일정기간 동안 급여를 지급하는 실업급여사업과 함께 구직자에 대한 직업능력개발.향상 및 적극적인 취업알선을 통한 재취업의 촉진과 실업예방을 위하여 고용안정사업 및 직업능력개발사업 등의 실시를 목적으로 하는 사회보보장제도입니다.

산재보험

산재근로자와 그 가족의 생활을 보장하기 위하여 국가가 책임을 지는 의무보험으로 원래 사용자의 근로기준법상 재해보상책임을 보장하기 위하여 국가가 사업줄호부터 소정의 보험료를 징수하여 그 기금으로 사업주를 대신하여 산재근로자에게 보상을 해주는 제도입니다.

2025년 귀속분 연말정산 대비 – 홈택스 ‘연말정산 미리보기’ 서비스 활용 가이드

제제이모 이모저모 — Fri, 7 Nov 2025 13:28:01 +0900

매년 연말정산 전후에는 근로자의 환급액 혹은 추가납부액이 달라질 수 있어 인사·노무 담당자는 구성원 안내가 매우 중요합니다.
올해는 국세청이 홈택스에서 ‘연말정산 미리보기’ 서비스를 제공하여 연말정산 결과를 사전에 확인하고 절세전략을 마련할 수 있도록 지원하고 있습니다. 이 글에서는 서비스 이용 방법부터 실무 팁, 유의사항까지 단계별로 안내합니다.

서비스 개요

‘연말정산 미리보기’란 근로자가 자신의 소득·지출 내역(예: 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액 등) 및 인적 · 세액공제 항목을 홈택스에서 미리 입력·조회하여 연말정산 결과(예상 환급액 혹은 추가납부액)를 사전에 확인할 수 있는 서비스입니다.
제공되는 정보로는 ① 1월~9월 사용 카드·현금영수증 내역, ② 총급여 및 부양가족 정보, ③ 공제 항목별 예상 금액 등이 포함됩니다.
이용 시점이 빠를수록 연말까지 남은 기간 동안의 지출 전략을 세우거나 부족한 공제요건을 보완할 수 있어 절세에 유리합니다.
참고로 홈택스의 연말정산 자료조회·간소화 서비스 안내 페이지에서 분위기를 확인할 수 있습니다.

이용 방법 (근로자용 안내)

다음은 근로자에게 안내할 때 사용할 수 있는 단계별 이용방법입니다.

1) 로그인 및 서비스 진입

홈택스 웹사이트 혹은 모바일 앱 접속 → 로그인합니다.
메뉴 경로: 장려금·연말정산·전자기부금 → 편리한 연말정산(근로자용) > 연말정산 미리보기 등을 선택합니다.
만약 비회원이라면 공인인증서(공동인증서) 또는 간편인증을 통해 이용 가능합니다.

2) 기본정보 확인 · 수정

총급여 예상금액, 근무기간, 부양가족 정보를 입력 또는 확인합니다.
지난 연도 지급명세서를 불러와 올해 예상 급여로 수정할 수 있는 경우도 있습니다.

3) 지출·사용내역 조회 및 입력

카드·현금영수증 등 사용내역이 자동으로 조회되며, 특히 1월 ~ 9월분 내역이 우선 제공됩니다.
이후 10월 ~ 12월 사용 예정 금액을 근로자가 직접 입력하여 연말까지의 사용패턴을 반영합니다.
카드·체크카드·선불카드·현금영수증 등 결제수단별로 공제율이 다르므로 이용결제 수단을 점검할 필요가 있습니다.

4) 소득공제·세액공제 항목 체크

신용카드 등 사용액 소득공제 외에도 인적공제, 주택자금, 연금저축, 기부금, 의료비 등 다양한 공제항목을 확인합니다.
간소화 자료에서 조회되지 않은 항목이 있는지 확인하고, 누락된 경우 영수증을 확보합니다.

5) 예상세액 확인 및 저장

입력된 정보를 기반으로 예상 환급액 또는 추가납부액을 산출합니다.
저장 기능을 통해 입력 정보를 저장하고, ‘절세팁’이나 ‘유의사항’을 확인할 수 있는 경우도 있습니다.

실무 팁 및 활용 포인트

남은 기간 지출 전략 수립: 1월~9월 사용내역을 기준으로 10월~12월 소비계획을 조정하면 카드·체크카드 사용을 통한 공제 최적화를 도모할 수 있습니다.
한도·요건 미충족 체크: 예컨대 카드 사용액이 총급여액의 25%를 초과해야 소득공제 대상이 됨 등을 미리 확인할 수 있습니다.
공제항목 누락 여부 사전 점검: 특히 근로자 본인이 인지하기 어려운 항목(예: 장애인 보장구 비용, 난임치료비 등)은 조회되지 않을 수 있으므로 미리 영수증 확보 안내가 필요합니다.
최근 3년 추이 확인: 연말정산 미리보기 서비스에서는 최근 몇 년간의 환급·납부 추이를 제공하는 경우가 있어 자신의 패턴 분석에 유용합니다.
근로자 안내자료 준비: 인사담당자로서 ‘미리보기 이용 체크리스트’ 또는 ‘10 월 이후 결제추천 수단 안내문’ 등을 제작할 수 있습니다.

유의사항 및 참고사항

이 서비스는 예상치 산출용이므로 실제 연말정산 결과와 다를 수 있습니다.
일부 공제한도 또는 개정세법이 전산에 완전히 반영되지 않을 수 있으므로 최신세법을 반영한 확인이 필요합니다.
자료 조회가 되지 않는 경우, 사업자나 기관에 영수증 발급 요청을 해야 하며, 동의 처리되지 않은 가족의 카드사용액은 조회되지 않는 경우도 있습니다.
회사 차원에서는 근로자 안내시점·마감시점을 사전에 계획하여 안내자료 배포·내부 FAQ 준비 등을 하는 것이 좋습니다.

마무리

2025년 귀속분 연말정산에 대비해 홈택스 ‘연말정산 미리보기’ 서비스를 적극 활용하는 것은 구성원에게 실질적인 혜택을 제공할 수 있는 좋은 방법입니다.
앞으로 연말정산을 위한 준비가 본격화되기 전에 이번 미리보기 서비스를 통해 한발 앞서 대비해 보시기 바랍니다.

종합소득세 중간예납 분납 대상자 확인

제제이모 이모저모 — Wed, 5 Nov 2025 13:36:32 +0900

1. 중간예납이란 무엇인가?

개인사업자 혹은 기타소득이 있는 사업자는 연말정산이 아닌 다음 해 5월에 신고하는 종합소득세 외에, 상반기 실적을 기준으로 미리 ‘예정’ 납부하는 제도입니다.
즉, 한 해의 소득이 확정되기 전인 11월경에 직전 과세기간(즉 지난해)의 세액을 기준으로 일정 금액을 미리 납부하도록 고지됩니다.
이 제도의 목적은 납세자의 자금부담을 완화하고, 국세징수의 예측가능성을 높이는 데 있습니다.

참고로, 회사 내부적으로도 ‘중간예납’ 개념을 적용해 직원 복지기금이나 사업자 지원금 등을 운영할 경우, 중간 정산 후 확정 지출 형태로 유사하게 설계할 수 있으므로, 귀하의 사내근로복지기금 업무망에도 응용 가능성이 있습니다.

2. 중간예납 대상자와 시점

대상자

원칙적으로 종합소득이 있는 거주자. (다만, 신규사업자, 휴.폐업자등 제외대상자 있음)
다만 중간예납 고지서가 발송되는 것이 기준이므로 고지서를 받았는지를 홈택스(혹은 손택스)에서 반드시 확인해야 합니다.

고지 및 납부 시점

보통 11월 초에 고지서가 발송됩니다.
납부기한은 12월 1일 입니다.
사업 실적이 급감했거나 예외적 사유가 있는 경우, 추계액 신고를 통해 납부세액을 조정할 수도 있습니다.

3. 중간예납 세액 계산 방법

고지되는 중간예납세액은 다음과 같은 공식으로 산출됩니다.

중간예납세액 = 중간예납기준액 × 1/2 – (중간예납기간 중의 토지 등 매매차익 예정신고납부세액)
여기서 ‘중간예납기준액’이란
(① 전년도 중간예납 세액 + ② 확정신고 자진납부세액 + ③ 결정·추가납부세액 + ④ 기한후·수정신고 추가자진납부세액) – ⑤ 환급세액

즉, 작년 한 해의 실제 세액 상태를 기초로 상반기 실적을 반영한 금액을 납부하게 됩니다. 이는 사업 실적이 큰 폭으로 변동된 경우 유리하거나 불리할 수 있으므로 예측이 중요합니다.

4. 분납 제도 – “납부세액이 일정 규모 이상이면 나눠 낼 수 있다”

납부세액이 크면 한 번에 전액 납부하는 것이 부담이 될 수 있어서, 일정 요건 충족 시 분납이 가능하도록 되어 있습니다.

분납 대상 기준

납부세액이 1천만 원 이하인 경우 → 분납 대상 아님. 기한 내 전액 납부 필요.
납부세액이 1천만 원 초과 ~ 2천만 원 이하인 경우 → 1천만 원을 초과하는 부분만 분납 가능.
납부세액이 2천만 원 초과인 경우 → 납부세액의 50% 이하 금액을 분납 가능.

분납 시점 및 절차

분납 대상이 되면 다음 해 1월 초 고지서가 별도로 발송되며, 분납 세액 납부기한은 보통 2월 초까지입니다.
신청 절차는 별도의 ‘분납신청서’를 제출해야 하는 것이 아니라, 분납할 세액을 제외하고 납부하면 자동으로 분납 처리됩니다.
예컨대 납부해야 할 세액이 1,500만 원이라면 → 기한 내 1,000만 원을 납부하고 나머지 500만 원은 다음 해 분납 가능.

5. 납부 방법 및 유의사항

납부 방법

홈택스, 손택스(모바일)에서 전자납부 가능.
고지서에 기재된 가상계좌 또는 국세계좌로 계좌이체하거나 금융기관 창구/ATM 납부 가능.
전자납부 가능 시간은 대체로 07:00~23:30으로 은행 점검시간 피하는 것이 좋습니다.

유의사항

카드 납부 시 수수료가 발생할 수 있고, 은행 이체가 더 안전할 수 있습니다.
납부 후 ‘납부내역조회’에서 영수증(증빙용)을 반드시 저장해 두는 것이 좋습니다.
사업 실적이 크게 하락했을 경우, 중간예납 추계신고를 통해 납부세액을 낮출 수 있는지 세무사와 검토할 필요가 있습니다.

6. 마무리

중간예납은 미리 세금을 납부함으로써 향후 확정 신고 시 세액정산을 매끄럽게 할 수 있는 장치입니다. 하지만 납부세액이 크면 자금 부담이 클 수 있고, 납부기한을 놓치면 가산세 등 불이익이 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.
분납 제도를 적절히 활용하면 부담을 줄일 수 있고, 사업 실적이 변동이 심할 경우에는 추계신고를 통한 조정도 검토할 수 있습니다.

홈택스에서 종합소득세 중간예납 납부서 조회하는 방법 (세무대리인·개인사업자 ver.)

제제이모 이모저모 — Mon, 3 Nov 2025 15:49:07 +0900

이번 11월 30일까지 종합소득세 중간예납 납부기한입니다.

2025년 귀속분의 경우 고지서가 11월 초에 발송이 되며 납부기한은 12월 01일 까지 입니다.

혹시 세무서에서 고지서를 받지 못하였을 경우 세무대리인이, 개인사업자 본인이 홈택스에서 납부서 조회하는 방법을 알려드리겠습니다.

① 세무대리인이 조회하는 방법

1. 수임동의 및 대리인 등록 확인

세무대리인이 고객의 중간예납 고지서를 조회하기 위해서는 먼저 납세자(사업자)와의 수임동의(수임 등록) 절차가 완료되어 있어야 합니다.

납세자가 홈택스에서 로그인한 후, [조회/발급] → [세무대리정보] → [나의 세무대리 수임동의] 메뉴에서 대리인 요청을 확인·동의합니다.
대리인이 홈택스 접속 후 [세무대리·납세관리] → [기장대리 등] 메뉴에서 ‘수임등록된 납세자’를 확인할 수 있습니다.
수임동의가 되어 있어야만 납세자의 신고·고지·납부서 등 조회 권한이 주어지므로, 대리인 업무 시작 전에 반드시 확인해두시는 것이 좋습니다.

2. 홈택스 로그인 및 조회 메뉴 이동

세무대리인의 인증서 또는 공동/금융인증서로 홈택스에 로그인합니다.
상단 메뉴에서 [세무대리·납세관리] 또는 [조회/발급]으로 이동합니다.
납세자를 선택한 상태에서 메뉴 중 [납부서 출력] 또는 [납부할 세액 조회/납부] 기능을 이용할 수 있습니다.
- 특히, 중간예납 고지서를 출력하려면 [세목: 소득세] 또는 [고지·납부관리] 메뉴 내에서 ‘종합소득세 중간예납 고지세액 조회’로 이동합니다.
조회결과에서 해당 고지서 혹은 납부서를 출력하거나 PDF 저장할 수 있으며, 고객에게 전달용으로 활용할 수 있습니다.

3. 체크사항 및 팁

대리인이 접속할 때 납세자의 사업자등록번호 및 수임납세자 등록 여부, 정보제공 범위 등이 정상적으로 설정되어 있는지 사전점검해야 합니다.
만약 중간예납 고지서가 보이지 않으면, 납세자가 중간예납 대상 여부를 확인해야 합니다. (예: 신규사업자, 휴·폐업자, 상반기 소득만 있는 경우 등은 대상에서 제외될 수 있습니다.)
고지서 확인 후 납부·분납 여부, 납부기한 등을 납세자에게 안내하면 대리서비스 품질이 높아집니다.

② 개인사업자가 조회하는 방법

1. 홈택스 접속 및 로그인

사업자 본인이 홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 모바일 앱 ‘손택스’에서 로그인합니다. 공동·금융인증서 또는 간편인증이 필요합니다.
로그인 후 메인 화면에서 [고지/납부] 또는 [납부고지관리] 메뉴로 이동합니다.

2. 중간예납 고지서 조회

메뉴 중 [납부·고지·환급] → [세금납부] → [납부할 세액 조회/납부] 를 선택합니다.
조회 화면에서 세목을 ‘소득세’로 설정하고, 고지구분에 ‘중간예납’을 선택하면 해당 과세연도 중간예납 고지서가 표시됩니다.
고지서를 클릭하면 납부서 상세내역(고지번호, 고지금액, 납부기한, 가상계좌 정보 등)을 확인할 수 있으며, PDF로 저장하거나 출력할 수 있습니다.

3. 납부 및 분납 안내

납부기한은 통상 11월 말까지입니다. 납부하지 않을 경우 ‘납부지연가산세’가 발생할 수 있습니다.
중간예납세액이 일정금액(예: 1천만원 초과)일 경우 분납이 가능하며, 일부 납부 후 남은 금액은 다음 고지서로 처리됩니다.
조회 후 ‘즉시 납부’ 버튼을 이용해 인터넷뱅킹/가상계좌/카드납부 등으로 납부할 수 있으므로 납부일정을 놓치지 않도록 주의해야 합니다.

4. 대상자 확인 및 유의사항

원칙적으로 상반기(1.1.~6.30.) 사업소득이 있는 거주자가 중간예납 대상입니다.
다만 다음과 같은 경우 대상에서 제외됩니다:
- 신규사업자(당해연도 개업)
- 6월 30일 이전 폐업한 사업자
- 이자·배당·근로·연금소득만 있는 경우
- 납세조합 가입자 등
고지서가 조회되지 않는 경우, 이런 제외대상 여부나 사업자등록 상태, 수임동의 상태 등을 확인해보는 것이 필요합니다.

마무리

세무대리인이든 개인사업자든, 중간예납 납부서 조회 및 납부는 매년 11월경 반드시 챙겨야 할 주요 절차입니다.
특히 납부기한을 놓치면 가산세가 붙고, 중간예납 세액이 확정신고 세액에서 공제되므로 조회부터 납부까지 각별히 신경 써야 합니다.

법인사업자가 꼭 알아야 할 2025년 법인세 정기 세무조사 선정기준 및 대응포인트

제제이모 이모저모 — Sun, 2 Nov 2025 08:02:56 +0900

정기 세무조사 선정기준을 미리 알고 대비하는 것이 리스크를 줄이는 첫걸음입니다.
사업을 운영하면서 가장 신경 써야 할 것 중 하나가 ‘세무조사’입니다. 특히 법인사업자의 경우, 일정 규모 이상이거나 신고성실도 등에서 관리 기준이 생기고 있고, 2025년부터는 AI·빅데이터를 활용한 신고성실도 분석이 본격화된 상태입니다.
오늘은 해당 자료를 중심으로 법인사업자 실무자가 놓치지 말아야 할 선정기준 및 대응전략을 정리해보겠습니다.

✅ 1. 법인세 정기 세무조사란?

법인의 신고내용이 적정한지 점검하기 위해, 매년 일정 법인을 대상으로 정기조사 대상을 선정하고 실시하는 제도입니다.
왜 중요하냐면, 선정되면 조사 대비 비용 발생, 가산세 가능성, 기업 이미지 리스크 등이 뒤따르기 때문입니다. 따라서 “조사 받지 않도록 대비하는 것”이 더욱 현실적인 전략이 되죠.

✅ 2. 2025년 조사대상 선정 유형 주요 포인트

국세청이 공개한 제도에 따르면 아래와 같은 유형이 정기 조사 대상이 됩니다.

순환조사 선정: 최근 4과세기간 이상 동일 세목(법인세 등) 조사받지 않은 법인 중, 업종·규모·경제력 집중 등을 고려해 대상 선정
장기미조사 선정: 장기간(예컨대 5년 이상) 조사받지 않은 법인
신고성실도 선정:
- 신고서·결산서 등 제출 데이터 중 이상 패턴 여부
- AI·빅데이터 분석을 통한 위반 가능성 예측

즉,

“규모 크다 → 조사의 표적이 된다”
“오랜 기간 조사 안 받았다 → 대상이 된다”
“신고 성실도가 떨어진다 → 대상이 된다”
정리가 가능해요.

✅ 3. 실무 대응 체크리스트

법인사업자 노무·인사·회계 담당자로서 내부적으로 체크해볼 항목은 다음과 같습니다:

결산서·법인세 신고서 등 제출자료의 신뢰성 관리
- 재무제표와 감사보고서(외부감사 대상인 경우) 간 미일치 여부
- 회계처리 누락 및 과다 계상 여부
거래·수입·비용 구조 변화 확인
- 매출 증가 + 비용 폭증 등 이상 패턴
- 특이 거래(예: 내부거래, 특수관계인 거래) 집중
과세자료 제출 현황 및 전산검증 대비
- 지급명세서·세금계산서·전자세금계산서 등 제대로 제출되었는가
- 미제출 명세가 누적되어 있지는 않은가
조사 가능성 축소를 위한 준비
- 최근 2~3년 회계·세무 자료 백업 정리
- 과세유형 변경 또는 사업구조 개편시 신고·검토 여부
- 세무사 또는 회계사 상담을 통한 리스크 사전 점검

4. 그럼에도 ‘조사 대상’으로 지목되면?

조사 대상으로 통보받았다면 아래 조치가 중요합니다:

전문 세무사·회계사 즉시 상담 → 대응전략 마련
관련 자료 즉시 확보 및 내부정리 (거래명세서, 계약서, 통장 등)
세무당국 대응 시 무리한 은폐나 사실왜곡은 가산세나 형사처벌로 확대될 수 있음
조사 완료 후 교정·추징 세금 + 가산세 가능성 고려해 추후 재무 계획 수립

마무리하며

2025년에는 ‘신고성실도’와 ‘AI·빅데이터 분석’이 세무조사 선정과정에서 더욱 중요한 요소로 떠오르고 있습니다.
따라서 단순히 “세금 신고만 하면 된다”가 아니라, 신고 자료 정리 → 내부감사 대응 → 리스크 사전예방까지의 흐름을 갖추는 것이 핵심입니다.
특히 노무·인사 담당자로서 경비처리, 특수관계자 거래, 보수지급, 퇴직금 처리 등에서 자료 누락이 없는지 챙기는 것이 중요해요.
법인사업자로서 세무조사 대응을 미리 준비하면 평상시 부담을 줄이고, 위기 발생 시에도 빠르고 효과적으로 대응할 수 있습니다.
이번 주에 한 번 내부 체크리스트를 검토해보시는 걸 강력히 추천드립니다.

개인사업자라면 꼭 봐야 할 “종합소득세 정기 세무조사 선정기준” 안내

제제이모 이모저모 — Sat, 1 Nov 2025 23:35:18 +0900

신고 이후에도 ‘정기 세무조사’ 가능성이 있다는 것을 알고 대비하는 것이 중요합니다.
개인사업자를 운영하다 보면 ‘세금 신고는 했으니 끝이다’라고 생각하기 쉽습니다. 하지만 실제로는 신고 이후에도 국세청이 정기 세무조사 대상자를 별도로 선정하고 있다는 사실, 알고 계셨나요? 이번 글에서는 2025년 기준으로 발표된 “개인사업자(종합소득세) 정기 세무조사 선정기준”을 쉽게 풀어드리고, 실무에서 놓치기 쉬운 체크포인트까지 함께 살펴보겠습니다. (출처: 국세청 자료)

✅ 1. 정기 세무조사란 무엇인가요?

정기 세무조사란, 개인사업자가 신고한 종합소득세 내용이 적정한지 검증하기 위해 국세청이 일정 인원을 선정하여 심사하는 제도입니다.
즉, 신고를 마쳤다는 사실만으로 ‘세금 걱정 끝’이 아니다 보니 어떤 요인으로 조사 대상으로 선정되는지 알고 대비하는 것이 더 중요합니다.

✅ 2. 선정 기준 주요 유형

자료에 따르면, 개인사업자 정기 세무조사는 다음과 같은 유형을 중심으로 선정됩니다.

순환조사 선정: 최근 4개 과세기간 이상 동일 세목으로 조사받지 않은 납세자 중, 업종·규모·경제력 집중 등의 요소가 있는 경우
장기미조사 선정: 장기간(예컨대 5년 이상) 세무조사를 받지 않은 사업자
신고성실도 선정: AI·빅데이터 기반으로 신고서·과세자료 간 이상 여부, 외부감사 의견 등 회계성실도 자료를 종합해 평가

즉, “사업 규모가 크다”, “오랫동안 조사 안 받았다”, “신고서류에 이상 패턴이 보인다” 하면 조사대상 리스크가 올라갑니다.

사업자는 이런 유형을 벤치마킹해서 ‘내가 혹시 대상이 될 수 있는가’를 사전에 점검해볼 필요가 있습니다.

✅ 3. 제외-지원 대상도 있으니 체크하세요

흥미롭게도, 일부 기업은 정기 세무조사 대상에서 제외될 수 있는 요건도 마련되어 있습니다.

일자리 창출 중소기업: 전년 대비 상시근로자 수 일정 이상 증가 계획을 제출하고 이행한 경우
투자 확대 중소기업: 전년 대비 투자금액이 일정 기준 이상 증가한 계획서를 제출해 이행한 경우

이런 지원정책이 있다는 것은 사업 규모나 발전 방향에 따라 세무조사의 리스크를 낮출 수 있는 여건도 있다는 뜻이니 참고해두시면 좋습니다.

✅ 4. 실무자가 꼭 점검해야 할 체크리스트

노무·인사·회계 담당자로서 다음의 항목들은 꼭 내부 점검해보시길 추천드립니다.

최근 2~3년 신고서와 실제 장부·통장입출금·영수증의 일치 여부
매출 증가폭 대비 비용 급증이 있는지(‘이상 패턴’)
특수관계인 거래, 현금매출, 외부감사 유무 등이 신고성실도 평가에 포함될 수 있어요
전산 제출된 지급명세서, 세금계산서, 현금영수증 등이 누락되거나 오류 없는가
사업자가 위의 ‘제외지원 대상’에 해당하는지 여부를 확인하고 준비할 항목이 있는지

✅ 5. 왜 지금 이 기준을 알아야 하나요?

2025년 기준 조사선정 방식이 AI·빅데이터 기반으로 강화되면서 이전보다 대상 선정이 빠르고 명확해지고 있습니다.
사업 규모나 업종 변화가 있었던 사업자라면 ‘조사 대상 가능성’이 더욱 커집니다.
대비 없이 조사를 받게 되면 가산세나 신고오류 지적 등으로 시간과 비용이 크게 들 수 있습니다.

마무리하며

개인사업자라면 신고 완료 후 “끝”이 아니라 정기세무조사의 가능성까지 대비하는 흐름이야말로 현명한 전략입니다.
이번 자료를 참고해
“내 사업이 해당 유형인가?”,
“준비해야 할 서류와 체크항목은 무엇인가?”
를 한 번 점검해보세요.

부동산 자금조달계획서, 이제 ‘실시간 공유’로 탈세 철저 검증

제제이모 이모저모 — Fri, 31 Oct 2025 16:47:50 +0900

국세청·국토부 공조 강화! 부동산 탈세, 더 이상 숨길 수 없다

이제 부동산 거래 자금의 흐름이 실시간으로 공유됩니다.

왜 갑자기 자금조달계획서가 주목받을까?

국세청은 2025년 10월 30일,
**“자금조달계획서 실시간 공유를 통한 부동산 탈세 검증 강화 방안”**을 발표했습니다.

그동안 부동산 거래 시 제출하는 자금조달계획서는 단순 참고자료에 그쳤지만,
이제는 국토교통부와 국세청 간 실시간 데이터 공유 체계가 구축됩니다.

즉, 아파트 등 주택을 취득할 때 제출하는 자금 출처 자료가 곧바로 세무 검증 대상이 되는 구조입니다.
이를 통해 ‘부모찬스’, ‘허위 전세계약’, ‘법인자금 유출’ 등
각종 편법 증여와 탈세행위를 즉시 포착할 수 있게 된 것이죠.

자금조달계획서란?

자금조달계획서는 말 그대로
“부동산을 사는 돈을 어디서, 어떻게 마련했는지”를 기재한 문서입니다.
예를 들어 다음 항목이 포함됩니다:

자기자금 (예금, 주식·채권 매각대금, 증여·상속 등)
차입금 (금융기관 대출, 임대보증금, 사채 등)
지급방식 및 입주계획

이 자료를 토대로 국세청은 자금의 흐름이 신고소득과 일치하는지,
혹은 증여세·소득세 누락이 있는지를 정밀하게 검증합니다

⚠️ 실제 적발 사례들

보도자료에는 자금조달계획서를 근거로 적발된 대표적인 탈세 유형 5가지가 공개됐습니다.

1️⃣ 부모찬스를 이용한 편법 증여

젊은 층이나 외국인 자녀가 부모로부터 현금을 받아 고가 아파트를 취득했지만,
자금조달계획서에는 본인 자금인 것처럼 기재해 증여세를 피한 경우.
수억 원대 증여세 추징

2️⃣ 소득누락 후 부동산 취득

의사, 병원장 등 고소득 전문직이 현금 결제 비급여 진료비를 신고하지 않고,
그 돈으로 재건축 예정 아파트를 매입.
누락된 소득세 수억 원 추징

3️⃣ 법인자금 유출

법인 대표가 회사 매출 일부를 신고하지 않고 현금으로 유출하여
개인 명의로 고가 아파트를 취득한 경우.
법인세 및 소득세 추징

4️⃣ 허위 전세계약을 통한 증여

대학생 자녀가 부모와 허위 전세계약을 체결해
보증금 명목으로 증여세를 회피한 사례.
허위계약으로 판단되어 증여세 부과

앞으로는 어떻게 달라질까?

국세청과 국토부는 2025년 10월 체결된 **MOU(업무협약)**를 통해
모든 부동산 거래의 자금조달계획서 및 증빙자료를 실시간으로 공유합니다.

이를 통해

의심 거래를 즉시 포착하고,
자금출처 분석 시스템을 AI 기반으로 고도화하며,
성실신고자는 불편을 줄이는 동시에
탈세자는 더욱 정밀하게 추적하는 구조로 바뀝니다

부동산 탈세 신고센터 신설

국세청은 **‘부동산 탈세 신고센터’**를 2025년 10월 31일부터 운영합니다.
누구나 쉽게 탈세 의심 거래를 신고할 수 있고,
구체적인 증빙자료를 제출하면 포상금도 받을 수 있습니다.

신고 방법 요약

홈택스 → 상담·제보 → “부동산 탈세 신고센터”
전화(국번 없이 ☎126, ④번)
우편 또는 세무서 방문 접수

신고내용은 철저히 비공개로 보호되며,
추징세액이 1,000만 원 이상 납부되면 포상금이 지급됩니다

한눈에 보는 핵심 정리

구분주요 내용

제도 시행일	2025년 10월 30일
핵심 변화	자금조달계획서 → 실시간 국세청 공유
주요 검증 대상	부모찬스·법인자금 유출·허위전세 계약 등
신고센터 개통	2025.10.31 (홈택스 내 전용 메뉴)
신고 포상금	추징세액 1천만 원 이상 시 지급

마무리하며

이번 조치는 단순히 “부동산 세무 강화”가 아니라,
투명한 시장 질서 회복과 세금 형평성 확보라는 큰 방향성을 담고 있습니다.
자금조달계획서가 실시간으로 공유되는 만큼,
이제는 자금 출처가 불분명하거나 편법 증여에 의존한 거래는 피하는 것이 최선의 리스크 관리입니다.

부동산 거래를 앞두고 있다면,
자금조달계획서 작성부터 세무상 불이익 여부까지 꼼꼼히 점검하세요.

★ (보도자료) 251030 자금조달계획서 실시간 공유로 부동산 탈세 철저히 검증.pdf

1.68MB

근로·자녀장려금, 12월 1일까지 신청하세요

제제이모 이모저모 — Fri, 31 Oct 2025 16:37:58 +0900

5월에 신청을 놓쳤다면 아직 기회가 있습니다.

2025년 11월, 세금과 관련해 꼭 챙겨야 할 이슈가 있습니다.
바로 **근로·자녀장려금 기한 후 신청 마감(12월 1일)**입니다.
올해 5월 정기신청을 놓친 분들도 아직 한 달 남았습니다.
이 글에서는 2024년 소득분 근로·자녀장려금의 신청 자격, 방법, 주의사항을
한눈에 보기 쉽게 정리해드릴게요.

✅ 근로·자녀장려금이란?

근로·자녀장려금은 일을 하는 저소득 근로자와 자영업자의 소득을 지원하기 위해
정부가 지급하는 세금 환급 형태의 복지 제도입니다.
국세청에서는 매년 5월을 ‘정기신청 기간’으로 운영하지만,
신청을 깜빡한 사람들을 위해 정기신청 종료 후 6개월 이내, 즉 12월 1일까지
기한 후 신청을 받을 수 있습니다

신청기한

정기신청 기간: 2025년 5월
기한 후 신청 가능 기간: 2025년 6월 1일 ~ 12월 1일(월)
지급 시기: 내년 1월 말 지급 예정 (심사 후 95% 지급)

12월 1일 이후에는 신청이 불가능하므로
아직 하지 않으신 분들은 꼭 이번 달 안에 신청을 마치셔야 합니다.

‍ ‍ 신청 자격 요건

근로장려금 자격은 가구 형태별로 다릅니다.

구분총소득 기준재산 기준

단독 가구	2,200만원 미만	가구 재산 2억 4천만원 미만
홑벌이 가구	3,200만원 미만	동일
맞벌이 가구	4,400만원 미만	동일

재산에는 토지, 건물, 자동차, 예금, 주식, 전세보증금 등이 포함됩니다.
부채는 차감되지 않으며, 1억 7천만원 이상~2억 4천만원 미만일 경우
산정된 장려금의 50%만 지급됩니다

자녀장려금은 만 18세 미만 자녀를 둔 가구 중
부부합산 소득 7,000만원 미만이면 신청 가능합니다.

지급 금액

구분근로장려금 지급액자녀장려금 지급액

단독 가구	최대 165만원	-
홑벌이 가구	최대 285만원	-
맞벌이 가구	최대 330만원	-
자녀 1인당	-	50만~100만원

기한 후 신청자는 심사 후 **산정액의 95%**가 내년 1월 말 지급될 예정이에요.

신청 방법

1️⃣ 신청 안내문을 받은 경우

안내문에 있는 QR코드 스캔
자동응답전화(☎1544-9944)
또는 장려금 상담센터(☎1566-3636) 로 전화 신청

2️⃣ 안내문을 받지 못한 경우

홈택스(PC 또는 모바일) 접속
[장려금 → 근로·자녀장려금 정기신청 → 신청하기] 메뉴 이용
3월 10일 이후 소득명세서가 제출된 경우 신청 가능

3️⃣ 고령자·비대면 신청 어려운 경우

세무서나 장려금센터에 전화하여 ‘신청 대리’ 요청 가능

⚠️ 주의해야 할 점

가구원 전체의 금융재산(예금, 주식 등) 이 심사 결과에 따라
실제 지급액이 달라질 수 있습니다.
계좌가 압류되어 있으면 장려금을 받지 못할 수 있으므로
반드시 사용 중인 본인 명의 계좌를 입력하세요.
부정수급 신고는 홈택스의 ‘장려금 부정수급 신고센터’ 에서 가능합니다.
신고자 신원은 「국세기본법」 제81조의13에 따라 철저히 보호됩니다

체험수기 공모전도 진행 중!

국세청은 근로·자녀장려금 수급자를 대상으로
2025년 11월 17일까지 체험수기 공모전도 진행하고 있습니다.
누리집(www.nts.go.kr)을 통해 응모할 수 있고,
공정한 심사를 거쳐 연말에 총 1,000만원 상당의 시상금이 지급될 예정이에요.

마무리

11월은 각종 세무 신고와 함께 장려금 기한 후 신청 마감이 있는 중요한 달입니다.
신청기한(12월 1일)을 넘기면 한 푼도 받을 수 없기 때문에
‘이번 주 안에 꼭 신청 완료!’라는 마음으로 준비하셔야 합니다.

국세청 홈택스나 자동응답시스템을 통해
단 10분이면 신청이 가능하니, 오늘 바로 확인해보세요.

홈택스에서 사업자등록 하는 방법 (2025년 최신 기준)

제제이모 이모저모 — Thu, 30 Oct 2025 13:54:57 +0900

사업자등록은 세무서 방문 없이 온라인으로 간편하게 가능합니다.

창업을 준비하거나 프리랜서, 1인 사업을 시작하려는 분들이 가장 먼저 해야 할 일, 바로 사업자등록입니다.
예전에는 관할 세무서를 직접 방문해야 했지만, 요즘은 **국세청 홈택스(Hometax)**를 통해
집에서도 간편하게 신청이 가능합니다.

오늘은 2025년 기준으로, 홈택스에서 사업자등록을 온라인으로 진행하는 전 과정을
차근차근 안내해드리겠습니다.

✅ 1. 홈택스 접속 및 로그인

공동인증서(구 공인인증서) 또는 간편인증으로 로그인할 수 있습니다.

1️⃣ 국세청 홈택스 접속
2️⃣ 상단 메뉴에서 [민원증명] → [사업자등록 신청/정정/휴폐업신고] 선택
3️⃣ 로그인 방법은 공동인증서, 금융인증서, 간편인증(카카오·네이버 등) 중 선택 가능

Tip: 개인사업자는 본인 명의 인증서만 있으면 되고, 법인사업자는 법인 명의 인증서가 필요합니다.

✅ 2. 신청 구분 선택

개인, 법인, 공동사업자에 따라 구분을 선택해야 합니다.

개인사업자는 “개인사업자 신규등록” 선택
법인사업자는 “법인사업자 신규등록” 선택
공동사업일 경우 공동대표자 정보를 함께 입력해야 합니다.

신청 페이지에서는 사업자등록 기본정보, 업종정보, 사업장 정보 등을 입력합니다.
주소 입력 시 도로명 주소를 사용해야 하며, 실제 사업장 임대차계약서에 기재된 주소와 동일해야 합니다.

✅ 3. 업종코드 및 사업내용 입력

홈택스에서는 업종별 표준코드를 검색해 자동입력할 수 있습니다.

사업자등록 시 가장 중요한 항목 중 하나가 업종코드입니다.
예를 들어,

온라인 쇼핑몰 → “전자상거래 소매업 (525101)”
카페 운영 → “커피전문점 (552107)”
프리랜서 디자이너 → “기타 디자인업 (739002)”

홈택스 화면에서 업종명을 검색하면 자동으로 코드가 입력되며,
주업종과 부업종이 다를 경우 **주업종(매출 비중이 가장 큰 업종)**을 선택하면 됩니다.

Tip: 업종 선택은 세금신고 시 부가세율, 경비율에 영향을 주므로 신중히 선택하세요.

✅ 4. 사업장 임대차계약서 등 첨부

홈택스 신청 단계에서는 서류 첨부 기능이 있습니다.

임대사업장인 경우: 임대차계약서 사본
자가 사업장인 경우: 등기부등본 또는 건물 소유 확인서류
**프리랜서(거주지 영업)**의 경우: 별도 서류 없이 가능하나 실제 거주지 명시 필요

파일은 PDF 또는 이미지(jpg, png) 형태로 업로드 가능합니다.
※ 단, 일부 업종(요식업, 의료, 교육 등)은 관련 인허가증 첨부가 필수입니다.

✅ 5. 세금유형 선택 (간이 vs 일반사업자)

매출규모와 업종 특성에 따라 세금유형이 달라집니다.

간이과세자: 연 매출 8,000만 원 이하, 부가세 신고 간소화 가능
일반과세자: 연 매출 8,000만 원 초과 또는 부가세 환급이 필요한 업종

초기 창업자는 간이과세자로 시작하는 경우가 많지만,
사업 초기 시설투자가 크거나 부가세 환급이 필요한 경우엔 일반과세자가 유리할 수 있습니다.

Tip: 세금유형은 등록 후에도 변경 신청이 가능합니다.

✅ 6. 신청서 제출 및 처리 결과 확인

모든 정보를 입력하고 서류를 첨부했다면 마지막으로 신청서 제출 버튼을 클릭합니다.
보통 2~3일 내 세무서 담당자가 검토 후 승인 여부를 결정합니다.

결과 확인: 홈택스 → [민원증명] → [처리결과 조회]
사업자등록증 발급: 승인 완료 후 ‘PDF로 출력’ 가능

이제 정식으로 사업자번호가 부여되면,
통장 개설, 카드 단말기 설치, 마켓 입점, 세금계산서 발행 등이 모두 가능해집니다.

✅ 7. 사업자등록 후 해야 할 일

등록 후 바로 부가세 신고나 홈택스 사업자용 계좌 연결을 준비해야 합니다.

홈택스 ‘마이홈택스’ 메뉴에서 전자세금계산서 발행용 계좌 등록
카드매출 정산용 통장 개설
부가가치세, 원천세 신고 기한 미리 달력에 표시
매출·비용 증빙자료(세금계산서, 카드내역) 자동연동 설정

Tip: 초기 1~2개월 내 세무대리인과 상담하여 매출 구조·세무 유형을 점검하면 훨씬 안정적으로 운영할 수 있습니다.

https://www.youtube.com/watch?v=lLwTs4IjlRo&feature=youtu.be

참고하시면 좋을 영상 첨부합니다.

2025년 하반기 중소기업이 놓치지 말아야 할 세무 체크리스트

제제이모 이모저모 — Thu, 30 Oct 2025 13:35:03 +0900

2025년도 벌써 끝을 향해 달려가고 있습니다.

상반기 동안 매출 관리와 현장 운영에 집중했다면,
이제는 세무 리스크를 점검하고 결산을 대비해야 할 시기입니다.

특히 중소기업은 한 해의 회계·세무 업무가 연말에 몰리는 경우가 많기 때문에
지금 미리 확인해두면 불필요한 가산세나 세액 추징을 예방할 수 있습니다.

오늘은 2025년 하반기, 중소기업이 반드시 챙겨야 할 세무 체크리스트를 정리해보았습니다.

✅ 1. 매출·매입 자료 정리 및 증빙 검토

세금계산서·영수증 일치 여부는 부가세 오류를 예방합니다.

세금계산서, 카드매출, 현금영수증 등 모든 거래 증빙을 정리합니다.
누락된 세금계산서나 중복 발행이 없는지 확인합니다.
외주 용역비나 장비 수리비 등은 거래명세서와 세금계산서 일치 여부를 꼭 확인하세요.

Tip: 홈택스 → 전자세금계산서 합계표 조회 기능으로 간편 점검 가능

✅ 2. 비용 처리의 적정성 점검

업무 관련성이 불분명한 지출은 손금불산입 대상이 될 수 있습니다.

업무와 무관한 비용은 손금불산입 처리됩니다.
접대비, 복리후생비, 차량유지비는 적격증빙(세금계산서·영수증 등)을 확보해야 합니다.
대표자 개인 카드 사용분 중 업무 관련 지출은 회사카드로 전환하는 것이 안전합니다.

Tip: 법인세법 시행령 제31조 확인 — 업무무관 경비 주의

✅ 3. 감가상각 및 자산관리

상각 누락은 법인세 과세표준에 직접 영향을 줍니다.

신규 자산은 취득월 기준으로 상각 개시 월을 정확히 반영합니다.
폐기·불용 자산은 처분 손실로 정리해야 합니다.
세무상 감가상각 한도 초과 여부도 확인하세요.

Tip: 중소기업회계기준에서는 자산별 상각연수 선택 가능

✅ 4. 부가가치세 예비검토 (2기 예정분 및 확정분)

하반기 부가세 예비검토로 신고 오류를 미리 방지합니다.

전자세금계산서 누락, 의제매입세액공제 가능 여부 확인
매입세액 불공제 항목(접대비, 비업무용 차량 등) 정리
의제매입세액공제율: 음식점·제과업 등은 최대 7.4% 적용

✅ 5. 원천세 및 4대보험 점검

입·퇴사자 원천세 신고 누락은 가산세 부과의 원인이 됩니다.

원천세 미신고·지연신고 방지
퇴직금 정산 및 중도퇴사자 연말정산 반영 여부 확인
식대 비과세 한도(월 25만원) 최신 기준 반영

✅ 6. 결산 대비 절세 전략

결산 전 미리 세액공제 항목을 점검하면 가산세를 줄일 수 있습니다.

연구·인력개발비 세액공제, 고용증대세액공제 등 활용
중소기업 특별세액감면(10~30%) 업종별 적용 여부 확인
미처분 이익잉여금 방지: 배당, 퇴직연금, 성과급 시기 조정

“세금, 알고 내면 덜 아깝다! 직장인을 위한 세금 기초 상식 총정리”

제제이모 이모저모 — Wed, 29 Oct 2025 13:32:22 +0900

안녕하세요! 직장 생활을 하면서 매년 다가오는 연말정산, ‘13월의 월급’ 혹은 ‘13월의 세금’이라 불리며 기대와 부담이 뒤섞여 있는 시간인데요. 미리 준비하고 체크하면 환급의 기쁨을 누릴 수 있고, 반대로 준비가 부족하면 추가 납부 부담이 생길 수도 있습니다. 그래서 오늘은 직장인이 꼭 알아야 할 연말정산의 핵심 사항들을 알기 쉽게 정리해드리겠습니다.

1. 연말정산, 왜 중요한가요?

연말정산은 한 해 동안 월급에서 원천징수된 소득세와 실제로 내야 할 세금의 차이를 정산하는 절차입니다.
즉, 월급 받을 때 임의로 떼어간 세금이 많으면 환급받을 수 있고, 반대로 적게 냈다면 더 내야 할 수도 있어요.
따라서 내가 어떤 공제-세액공제 항목에 해당하는지, 증빙서류는 제대로 제출했는지를 확인하는 게 중요합니다.

2. 제출자료 & 핵심 공제 항목 체크

직장인이라면 다음 항목들을 꼭 확인하셔야 합니다:

기본 인적공제(배우자, 자녀, 부모 등)
신용·체크카드 사용액 및 현금영수증 등 소비지출 공제
의료비, 교육비, 기부금 등 기타 지출 항목
주택관련 공제(월세, 주택청약저축 등)
연금저축·IRP 등 노후 대비 계좌 공제
이에 따라 증빙서류 제출 여부도 매우 중요해요. 홈택스 간소화 서비스로 자동 제출되는 항목도 있지만, 그렇지 않은 건 직접 제출해야 합니다.
예컨대 월세 세액공제를 신청하려면 임대차계약서 사본과 월세 이체증 등이 필요하고, 신용카드 공제는 ‘총급여액의 25% 초과 사용’이라는 조건이 있어요.

3. 스케줄 & 준비 타이밍

연말정산은 연말이 끝난 후 바로 할 일만 있는 게 아니라, 연중 준비가 시작된다고 보면 좋아요. 최근 일정 기준을 보면:

사전 자료 준비 및 안내 → 연말까지
귀속년도 근로소득 확정 → 그다음 해 초반
간소화 서비스 오픈 → 보통 1월 중순경
자료 제출 및 기업-근로자 검토 기간 → 보통 1~2월까지
따라서 ‘연말이니까 갑자기 준비해야지’ 보다는 연초부터 어떤 자료가 필요한지 챙기기가 좋습니다.

4. 실전 팁: 이럴 때 놓치기 쉬워요

부양가족 공제 대상이 실제 요건을 충족하는지 확인해야 해요. 부양가족의 연간 소득이 일정 기준(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원 등)을 초과하면 공제 제외됩니다.
신용카드 사용만 무작정 늘린다고 공제가 극대화되는 건 아니에요. 체크카드·현금영수증 등이 공제율이 더 높을 수 있다는 점! 신용카드(15%) vs 체크/현금영수증(30%)처럼요.
홈택스 간소화에서 제공되지 않는 서류가 있어요. 예컨대 학원비, 기부금, 월세 등은 별도 증빙이 필요할 수 있어요.
맞벌이 부부, 형제자매가 부모님을 공제하려고 할 때 중복 공제 주의! 한 명만 공제 가능하거나 실제 부양 여부를 증빙해야 하는 경우도 있어요.

5. 이렇게 하면 환급-절세 효과 높아요

연초에 신용카드 사용이 많아졌다면 총급여액의 25%를 채운 뒤에는 체크카드나 현금영수증 중심으로 쓰는 전략이 있어요. 신용혜택도 챙기고 공제율도 높일 수 있어요.
연금저축이나 IRP에 일찍 가입해두면 세액공제 혜택이 커져요. 다만 중도해지할 경우 받은 혜택을 돌려줘야 할 수 있으니까 신중히 관리해야 해요.
주택청약저축, 월세세액공제 등 주택관련 항목도 놓치지 마세요. 최근 기준이 바뀌어서 혜택이 확대된 항목도 있어요.

연말정산은 “귀찮아서 대충 넘어가자”가 가장 손해예요. 반대로 미리 준비해서 나에게 유리한 항목을 챙기면, 환급이라는 기쁨을 누릴 수 있어요.
직장인이 읽어야 하는 체크리스트 하나, 증빙서류 하나, 카드 사용패턴 하나가 절세로 연결될 수 있으니, 이번 연말에는 내 소비습관과 재무활동을 잘 돌아보고 정리해보세요.

부가가치세 돌아보기. 매입세액공제 안되는 경우

제제이모 이모저모 — Mon, 24 Jun 2024 13:38:23 +0900

부가가치세란(VAT)

제품이나 용역이 생산, 유통되는 모든 단계에서 기업이 새로 만들어 내는 가치인 부가가치에 대해 부과하는 세금.

부가가치세 납부세액은?

사업자가 공급한 재화 또는 용역에 대한 매출세액에서 사업을 위해 사용되었거나 재화 또는 용역을 공급받을 때 부담한 매입세액을 공제하여 계산한다.

매입세액 공제되지 않는 경우

매입처별세금계산서합계표 미제출또는 부실기재된 경우
세금계산서 미수취 또는 사실과 다르게 적힌 매입세금계산서
사업과 직접관련 없는 지출에 대한 매입세액
개별소비세법에 따른 소형승용차(비영업용)의 구입과 임차 및 유지에 관한 매입세액
접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
면세사업 등에 관련된 매입세액
토지에 관련된 매입세액
사업자등록을 신청하기 전의 매입세액

1. 매입처별세금계산서합계표 미제출 또는 부실기재 된 경우

매입처별세금계산서합계표를 제출하지 아니한 경우의 매입세액
제출한 매입처별세금계산서합계표의 기재사항 중 거래처별 등록번호 또는 공급가액의 저눕 또는 일부가 적히지 않았거나 사실과 다르게 기재한 경우 그 기재사항이 적히지 않은 부분 또는 사실과 다르게 적힌 부분의 매입세액

※ 적법하게 발급받은 세금계산서 등을 경정기관의 확인을 거쳐 제출하는 경우는 공제 가능(가산세 여부 확인)

2. 세금계산서 미수취 또는 사실과 다르게 적힌 매입세금계산서

세금계산서를 발급받지 아니한 경우 또는 발급받은 세금계산서에 필요적 기재사항의 전부 또는 일부가 기재되지 아니하였거나 사실과 다르게 적힌 경우

세금계산서 필요적 기재사항

-공급자의 등록번호와 성명 또는 명칭
-공급받는 자의 등록번호
-공급가액과 부가가치 세액
-작성연월일

※일부 착오 및 거래사실이 확인되는 경우, 해당 사업자 또는 대표자의 주민등로번호를 적어 발급하는 경우 등은 공제 가능

3. 사업과 직접관련 없는 지출에 대한 매입세액

사업과 직접 관련 없는 매입세액의 범위

-사업자가 업무와 관련없는 자산을 취득,관리함으로써 발생하는 취득비, 유지비, 수선비와 이와 관련되는 필요경비

-사업에 직접사용하지 않고 타인(종업원 제외)이 주로 사용하는 토지,건물 등의 유지비,수선비,사용료 등과 관련된 지출

-사업자가 업무와 관련없는 자산을 취득하기 위하여 차입한 금액에 대한 지급이자

-사업과 관련 없이 지출한 접대비

4. 개별소비세 과세대상 자동차의 구입과 임차,유지에 관한 매입세액

매입세액 공제 차량	매입세액 불공제차량
˚9인승 이상 승용차 / 승합차 ˚배기량 1,00cc이하 경차 ˚길이 3.6m이하, 폭 1.6m 이하인 전기차 ˚화물차, 벤차량 ˚ 125cc 이하 오토바이	˚9인승 이하 승용차 ˚캠핑용 자동차(캠핑용 트레일러 포함) ˚125cc 초과 오토바이

※운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업 등과 이와 유사한 업종을 영위하며 직접 영업용으로 사용하기 위해 취득시 공제 가능(주유비, 수선비 등 기타경비 포함)

5. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액

접대비와 관련된 매입세액은 접대비 한도 초과 여부에 관계없이 매출세액에서 공제하지 아니한다.

6. 면세사업 등에 관련된 매입세액

국민주택 공급과 관련된 매입세액
고유목적사업 관련 매입세액

7. 토지에 관련된 매입세액

토지의 조성 등을 위한 자본적 지출에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니한다.

토지의 취득 및 형질변경, 공장부지 및 택지조성 등을 위한 매입세액
건축물이 있는 토지를 취득하여 건축물을 철거하고 토지만을 사용하거나, 취득한 건축물을 철거하고 새로운 건축물을 신축하는 경우에 철거한 건축물의 취득 및 철거비용에 관련된 매입세액
토지의 가치를 현실적으로 증가시켜 토지의 취득가액을 구성하는 비용에 관련된 매입세액

8. 사업자등록 전 매입세액

사업자등록을 신청하기 전의 맹비세액은 공제하지 아니한다

※다만, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내 등록을 신청한 경우 매입세액 공제가능(해당 사업자 또는 대표자의 주민등록번호를 적어 세금계산서를 발급받아야함)

1기(1월1일 ~ 6월30일) 중 매입세액은 7월 20일 까지 등록 신청 시 매입세액 공제 가능
2기(7월1일 ~ 12월 31일) 중 매입세액은 익년 1월 20일 까지 등록 신청 시 매입세액 공제 가능

부가가치세 신고시 매입세액 공제 가능 차량, 불공제 차량 확인하기

제제이모 이모저모 — Mon, 24 Jun 2024 11:01:57 +0900

승용차 구매시 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있는 차량은 어떤 것들이 있나요?

개별소비세가 과세되지 아니하는 경형 일반승용차(배기량 1,000cc 이하, 길이 3.6미터 이하, 폭 1.6미터 이하) 및 승합차, 화물차량을 과세사업과 관련하여 사용하는 경우 매입세액 공제가 가능합니다.

다만, 개별소비세가 과세되는 승용차이더라도 운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업, 경비업을 경영하는 사업자가 해당 차량을 사업과 관련하여 사용하는 경우에는 매입세액 공제가 가능합니다.

부가세 공제차량 종류

- 개별소비세 과세대상 자동차가 아닌 차량 / 리스,렌탈차량도 동일

화물차 : 화물칸이 따로 구별되어 짐을 실을 수 있는 차량
벤승용차 : 운전석과 조수석 외에는 좌석이 없는 차량으로 운전석 뒷칸에 물건을 실을 수 있게 좌석시트 대신 공간으로 구성된 차량
경차 : 1,000cc 이하 모닝,스파크,레이 등
125cc 이하의 이륜자동차
정원 9인승 시상의 승용차 : 카니발 9인승 등

매입세액 공제 가능 차량	매입세액 불공제 차량
˚ 화물차, 벤차량 ˚ 배기량 1,000cc 이하 경 ˚ 125cc 이하 오토바이 ˚ 9인승 이상 승용차 및 승합차 ˚ 길이 3.6미터 이하, 폭 1.6미터 이하인 전기차	˚ 8인승 이하 승용차 ˚ 125cc 초과 오토바이 ˚캠핑용 자동차(갬핑용 트레일러포함)

- 영업용에 직접 사용하는 차량

운수업, 자동차판매업, 자동차임대업, 운전학원업, 경비업 등

*영업용과 업무용은 다름. 위의 해당업종이 아닌 법인이나 개인사업자의 경우 개별소비세 과세대상 차량의 구입,유지,임차에 관한 비용은 매입세액불공제임.

부가가치세 매입세액공제가능여부 차량예시

네이버스마트스토어 부가가치세 신고하기 홈택스 셀프신고하기

제제이모 이모저모 — Wed, 10 Jan 2024 17:25:55 +0900

이번 1월은 부가가치세 신고달입니다.
모두 성실신고하시어 불이익을 받는 일이 없도록 합시다^^

요즘 부업으로 네이버스마트스토어를 많이 활용하시는데요, 네이버스마트스토어 부가세 신고방법 알아보겠습니다.

네이버스마트스토어센터 자료조회

먼저, 네이버 스마트스토어센터에 들어가 로그인해 줍니다.

처음 보이는 화면중 왼편 목록에서 정산관리 목록에서 부가세신고내역으로 들어가 줍니다.

*부가세신고는 네이버에서 대행하지 않으며 판매자가 직접 신고해야 합니다

필수사항을 꼼꼼하게 읽어 보고, 필요한 정보를 검색해봅니다.

부가가치세 신고할 기간을 선택하여 매출을 조회해 주시면 됩니다.

홈택스 로그인

그다음 홈택스에서 사업장으로 로그인하신 후 [세금신고] - [부가가치세] - [정기신고(확정/예정)]

정기신고를 누르면 기본정보를 입력하게 되어있는데, 사업장으로 로그인이 되어있기 때문에 자동으로 입력이 되어있습니다.

사업자등록번호를 확인을 누르면 세부사항이 불러와집니다.
확인하시고, 저장 후 다음 클릭

(세금계산서 발급분이 있다면 세금계산서 발급까지 작성하셔야 합니다.
"작성하기"

"신용카드매출금액등 발행금액집계표 - 작성하기" 클릭

카드 매출총액 발행내역 / 현금영수증 매출총액 두 개 모두 발행내역 조회합니다.

그럼 새창이 뜨면서 자동으로 매출이 조회가 되는데, 여기서 아까 네이버스마트스토어에서 조회했던 매출과 똑같은지 비교를 하셔야 합니다!
비교 후 금액이 같다면 "조회결과 자동채움" 누르고 "적용"
모든 금액은 부가가치세 포함해서 작성합니다.

매출을 반영했다면 (3) 신용카드, 현금영수증 발행분 금액에 앞서 작성한 금액이 공급가액과 부가세 금액이 쪼개져서 불러와집니다.
금액이 맞는지 확인 후 입력완료

그다음, 매입세액 공제 부분입니다.
세금계산서 수취 부분, 매입신용카드, 매입현금영수증도 매출과 같이 작성하기를 눌러 불러오기를 하면 됩니다.

이제 마지막으로 경감. 공제세액을 확인하는데요

전자신고 세액공제란, 본인이 직접 홈택스로 전자신고를 하였을 경우 1만 원을 공제,
전자세금계산서 발급세액 공제란, 직전연도 사업장별 공급가액이 3억 미만인 개인사업자가 전자세금계산서를 발행하였을 경우 건당 200원(연간 100만 원 한도)을 공제합니다.

신용카드매출전표 발행공제란, 개인사업자(진전연도 공급가액 10억 미만)가 신용카드매출이 있는 경우 신용카드전표등 발행금액의 1.3%로 공제하는 제도이며, 종합소득세 때 수입금액이 됩니다.

여기까지 공제금 액을 잘 확인하시고, 신고하시길 바랍니다.

사업용계좌등록 무조건하는걸까? 사업용계좌등록대상 알아보기 홈택스 사업용계좌등록하기 미신고가산세

제제이모 이모저모 — Fri, 15 Dec 2023 10:40:00 +0900

사업용계좌

사업자의 사업과 관련된 금융거래내역과 세금계산서합계표등 실물자료와 상호 연계확인이 가능해져 세원투명성이 높아지도록 하기 위하여 가계용과 구분하여 사업과 관련한 금융거래를 위해 별도로 사업용으로 개설하는 계좌를 말한다.
이러한 사업용 계좌는 금융기관에서 개설한 계좌이고, 사업에 관련되지 아니한 용도로 사용되지 아니할 것을 요건으로 한다.

사업용계좌 개설 대상

1. 개인사업자 중 복식부기의무자.

업종	직전연도 매출액
부동산 임대업, 부동산업(부동산매매업제외), 서비스업	7,500만원 이상
제조, 건설, 음식, 숙박, 전기, 가스, 수도업, 운수업, 창고업, 금융보험업, 소비자용품수리업	1억 5,000만원 이상
도소매업, 농업, 임업, 광업, 어업, 부동산매매업	3억원 이상

2. 직전연도 수입금액 상관없이 전문직 사업자
ex) 의료업, 수의업, 약사업, 변호업, 세무사,회계사업 등

사업용계좌 신고 및 등록기한

복식부기의무자에 해당하는 과세기간 개시일부터 6개월 이내 신고 및 등록해야한다.

미신고가산세

구분	가산세
사업용계좌 미사용	사업용 계좌를 사용하지 아니한 금액 * 0.2%
사업용계좌 미개설 및 미신고	해당과세기간의 수입금액 * 미신고기간 /365(366) * 0.2% 거래대금, 인건비, 임차료 등 사용대상금액의 함계액 * 0.2% -둘 중 큰 금액

홈택스 사업용계좌 신고하기

먼저 공인인증서로 사업장 로그인 후 세금관련 신청/신고 탭으로 이동.

인적사항을 작성 후 계좌번호 입력 후 신청하시면 됩니다.

※ 사업용계좌 신고시 유의사항

모든사업장에 대하여 사업장별로 각각 사업용계좌를 신고하여야하니 사업장이 여러개인 경우 꼭 각각 하셔야합니다.

신청확인을 하려면 [국세증명.사업자등록.세금관련신청/신고] - [세금관련 신청/공통분야] - [사업용계좌 신고현황 조회]에서 확인하시면 됩니다.

연말정산 부양가족 공제 종류 및 요건 판정시기 공제한도

제제이모 이모저모 — Wed, 13 Dec 2023 11:32:04 +0900

안녕하세요.

이번포스팅에서는 연말정산시 기본공제와 관련하여 알아보도록 하겠습니다.

연말정산 부양가족 공제 종류 및 요건

1. 기본공제

종합소득 있는 거주자에 대해서는 다음의 어느 하나에 해당하는 사람의 수에 1명당 연 150만원을 공하여 계산한 금액을 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제한다.

공제항목		공제금액	소득요건	나이요건
본인		1인 150만원	X	X
배우자			O	X
부양가족	직계존속		O	만 60세 이상
	형제자매		O	만 20세이하, 만 60세이상
	직계비속		O	만 20세이하
	위탁아동		O	해당 과세기간에 6개월 이상 직접 양육한 위탁아동
	수급자 등		O	X

*소득요건 : 연간소득금액 합계액이 100만원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만원)
*나이요건 : 장애인의 경우 나이요건 적용하지 않음
*위탁아동 : '아동복지법'에 따른 가정위탁을 받아 양육하는 아동(보호기간이 연장된 경우로서 20세 이하인 위탁아동을 포함)

※유의사항

배우자와 부양가족의 연간 소득금액에는 종합소득금액, 퇴직소득금액, 양도소득금액을 포함.
'소득세법' 제51조 제1항 제2호에 따른 장애인의 경우 나이 제한을 받지 아니하나 연간소득금액의 합계액이 100만원 (근로소득만 있는 자는 총급여 500만원)을 초과하는 경우 기본공제대상에 해당되지 않음
근로자 및 배우자의 형제자매는 기본공제대상에 포함될 수 있으나, 형제자매의 배우자는 기본공제대상에 포함하지 아니함.
직계비속에는 근로자의 배우자가 재혼한 경우로서 해당 배우자가 종전의 배우자와의 혼인 중에 출산한 자를 포함.
동거입양자는 '민법' 또는 '입양특례법'에 따라 입양한 양자 및 사실상 입양 상태에 있는 사람으로서 거주자와 생계를 같이하는 사람
입양된 경우에 있어서 생계를 같이하는 양가 또는 생가의 직계존속과 형제자매
위탁아동은 아동복지법상 원칙적으로 18세 미만을 의미하나, 보호기간이 연장된 경우 18~20세도 위탁아동에 해당함.

2.추가공제

공제항목	공제금액	공제요건
경로우대	1명단 100만원	기본공제대상자 중 만 70세 이상
장애인	1명당 200만원	기본공제대상자 중 장애인
부녀자	50만원	배우자가 없는 여성으로 기본공제 대상 부양가족이 있는 세대주 이거나 배우자가있는 여성 (근로소득금액 3천만원 이하)
한부모가족	100만원	배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 잇는 경우 (부녀자 공제와 중복적용 배제)

*장애인의 범위
- '장애인복지법'에 따른 장애인 및 '장애아동 복지지원법'에 따른 장애아동 중 같은 법 제21조 제1항에 따른 발달재활서비스를 지원받고 있는 사람
- 국가유공자 등 예유 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 사람
- 위외에 항시 치료를 요하는 중증환자

인적공제 판정시기

○ 공제대상 배우자, 부양가족, 장애인 또는 경로우대자에 해당하는지 여부의 판정은 해당 과세기간의 종료일인 12월 31일 현재의 상황에 따른다.
*다만, 과세기간 종료일 전에 사망한 사람 또는 장애가 치유된 사람에 대해서는 사망일 전날 또는 치유일 전날의 상황에 따른다.

EX) 근로자가 기본공제대상자인 장인(81세), 장모(76세)를 부양하고 있으며 2023.10.30. 장인이 사망한 경우 장인에 대한 기본공제와 추가공제 금액은?
→ 250만원공제. (기본공제 150만원 / 경로우대 추가공제 100만원)
사망일 전날의 상황에 따라 공제대상 여부를 판단하기 때문.

○ '소득세법' 제50조 제1항 제3호 및 제59조의2에 따라 적용대상 나이가 정해진 경우에는 해당 과세기간 중에 해당 나이에 해당되는 날이 있는 경우에 공제대상자로 본다.

인적공제한도

인적공제의 합계액이 종합소득금액을 초과하는 경우 그 초과하는 공제액은 없는 것으로 한다.

과세기간 및 부양기간이 1년 미만인 경우 소득세법 제50조 내지 제51조에서 규정하는 인적공제는 월할계산하지 아니하고 전액 공제한다.

연간 소득금액의 합계액

연말정산시 배우자를 포함한 부양가족을 기본공제대상자로 하기 위해서는 해당 부양가족의 연간 소득금액의 합계액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원)이하 요건을 갖추어야한다.

나이, 소득, 동거요건을 잘 판단하여 부양가족 공제를 받도록하자.

법인 및 개인사업자의 대표자 사대보험 가입 법인대표자무보수신고서식 대표자고용보험 및 산재보험 신청서식 다운로드

제제이모 이모저모 — Tue, 12 Dec 2023 10:14:52 +0900

안녕하세요.

이번 포스팅에서는 법인 및 개인사업자의 대표자 일 경우 사대보험 가입과 관련하여 알아보겠습니다.

법인 대표자 사대보험

법인의 대표자도 근로자로 분류된다.

급여 지급 하는 경우 : 월 급여액으로 보험료 산정.
급여 지급 하지 않는 경우 : 무보수확인서 제출

*무보수 신고시 정관에 따른 사항이면 정관제출, 정관에 없는 내용이면 이사회의사록 제출하여야한다.

표시된 박스부분 작성하시어 건강보험공단에 첨부서류와 함께 제출하면 된다.

법인대표자무보수확인서.hwp

0.01MB

개인 대표자 사대보험

개인사업자의 대표자는 본인의 급여여부와 상관없이 사업장의 근로자 여부로 나뉜다.

근로자가 있는 경우 : 월보수액이 가장 높은 직원과 동일 또는 많이 신고하여 보험료 산정 후 종합소득세 후 재정산
근로자가 없는 경우 : 지역가입자로 전환되어 재산에 따라 측정된다.

대표자의 고용산재보험

사업주는 국민연금, 건강보험은 의무가입이지만 고용보험, 산재보험의 의무가입이 아니다.

고용보험 및 산재보험에 가입을 원하는 경우 그 기준에 맞는경우에 한해서 가입이 가능하다.

출처 : 근로복지공단

대상이 된다고 해도 특정업종에서는 가입이 불가능하니 업종조건도 확인해야한다.

출처 : 근로복지공단

가입요건과 업종까지 해당이 된다면 고용보험 및 산재보험 가입신청서를 작성해서 제출하면 된다.

자영업자고용보험서식(가입확인서포함).hwp

0.04MB

중소기업사업주_산재보험_가입신청서(2023.6.30.개정_가입확인서_포함)_2023년도.hwp

0.03MB

혹시 대표자의 가족관계의 근로자가 산재보험 취득을 하려면 다른 서식을 제출하여야한다,

가족종사자_산재보험_가입신청서(2023.6.30.개정_가입확인서_포함)_2023년도.hwp

0.03MB

홈택스 신고분납부기한연장 고지분납부기한연장방법

제제이모 이모저모 — Mon, 11 Dec 2023 17:10:28 +0900

안녕하세요

이번포스팅에서는

국세 신고 또는 고지가 되었을때 현금유동이 어려워 납부가 곤란한적이 있었을 텐데요.

그럴때 일부금액을 납부하고 일부금액을 유예할 수 있는 제도가 있습니다.

신고분/고지분 납부기한 연장신청에 관련하여 알아보도록 하겠습니다.

납부기한연장신청

홈택스에서 사업장 또는 세무대리인으로 로그인 합니다.

[국세증명.사업자등록.세금관련 신청/신고] 탭의 세금관련 신청/신고 공통분야를 눌러줍니다.

이 화면에서 신고분 납부기한 연장신청 및 고지분 납부기한 연장신청을 할 수 있습니다.

납부기한 연장신청시에는 체납이 없고, 납부세액이 확정 된 상태에서 가능합니다.

홈택스에서 신청시 3~4일 정도 소요됩니다.

신고분 납부기한 연장신청

세무대리인 및 납세자의 기본인적사항을 작성 후 , 연장신청 할 세목에 대하여 작성합니다.

기타 제출 서류가 있다면 첨부하시어 제출하시면 됩니다.

*명확한 사유 없이 현금유동화의 어려움등으로 신청시 세무서직원의 재량으로 승인거절 될 수 있습니다.

*작성예시입니다*

당초기한까지 납부하실 금액을 제외하고, 연장신청하는 금액에 대하여 작성하시면 됩니다.

작성하시여 신청서를 제출하시면 됩니다

혹시 승인이 늦어질 경우 담당조사관님과 통화하시면 됩니다^^

고지분 납부기한등 연장신청

기본사항을 작성 후 대표세목에서 연장신청할 세목을 조회하면 고지된 금액으로 조회됩니다.

조회된 금액에서 신청하시면 됩니다.

현금이 없다고 체납을 하시지 마시고 유예를 하셔서 성실한 납부하세요.

부산여행지 부산여행하기좋은곳 가볼만한곳 부산명소TOP10

제제이모 이모저모 — Mon, 11 Dec 2023 11:26:09 +0900

TOP1. 해운대해수욕장

출처 : 네이버지도

부산 해운대구 우동

* 부산 대표 해수욕장, 해운대해수욕장
부산의 대표 해수욕장인 해운대해수욕장. 백사장의 길이 1.5km, 너비 30~50m, 평균수심 1m, 면적 58,400㎥의 규모로 넓은 백사장과 아름다운 해안선을 자랑하고 있으며 얕은 수심과 잔잔한 물결로 해수욕장의 최적 조건을 갖추고 있다.''부산'' 하면 제일 먼저 떠올리는 곳이 해운대 해수욕장이라고 할 만큼 부산을 대표하는 명소이며, 해마다 여름철 피서객을 가늠하는 척도로 이용될 만큼 국내 최대 인파가 몰리는 곳이기도 하다. 특히, 해안선 주변에 크고 작은 빌딩들과 고급 호텔들이 우뚝 솟아있어 현대적이고 세련된 분위기의 해수욕장으로 유명하기 때문에 여름 휴가철뿐만 아니라 사시사철 젊은 열기로 붐비고 해외 관광객들에게도 잘 알려져 있어 외국인들이 많이 찾는 곳이다.
* 해운대해수욕장의 다양한 축제와 즐길거리
해운대해수욕장에서는 매년 정월 대보름날의 달맞이 축제를 진행하고 있다. 또한, 매년 겨울 주최하고 있는 북극곰수영대회는 이미 겨울철 대표 축제로 자리잡았다. 이외에도 모래 작품전, 부산 바다 축제 등 각종 크고 작은 행사들이 열리고 있다. 또한, 해수욕장 주변에 동백섬, 오륙도, 아쿠아리움 , 요트경기장, 벡스코 달맞이고개, 드라이브코스 등 볼거리가 많으며, 국내 1급 해수욕장답게 주변에는 일급 호텔을 비롯한 숙박, 오락시설 및 유흥 시설들이 잘 정비되어 있어 편안한 휴식을 즐길 수 있다.

TOP2. 감천문화마을

출처 : 감천문화마을홈페이지

부산 사하구 감내2로 203 감천문화마을안내센터

매일 09:00 - 18:00 3월-10월 시설물개방시가
매일 09:00 - 17:00 11월-2월 시설물개방시가
문의전화 051-204-1444

감천문화마을은 1950년대 6.25 피난민의 힘겨운 삶의 처전으로 시작되어 현재에 이르기까지 민족현대사의 한 단면과 흔적인 부산의 역사를 그대르 간직하고 있는 곳입니다. 산자락을 따라 질서정연하게 늘어선 계닥식 집단 주거형태와 모든길이 통하는 미로미로 골목길의 경관은 감천만의 독특함을 보여줍니다.
감천의 이런 특색과 역사적 가치를 살리기 위해 지역 예술인들과 마을 주민들이 모여 시작은 '마을미술 프로젝트'는 감천문화마을 만들기 사업의 디딤돌이 되었으며 이 사업을 시작으로 각종 공모사업을 유치하여 2019년에는 308만여명이 방문하는 명소가 되었습니다.

TOP3. 광안리해수욕

출처 : 한국관광공

부산 수영구 광안해변로219

광안리해수욕장은 부산광역시 수영구 광안2동에 있으며 해운대 해수욕장의 서쪽에 위치하고 있다. 총면적 82,000㎡, 길이 1.4km, 사장폭은 25~110m의 질 좋은 모래사장이 있고, 지속적인 수질 정화를 실시하여 인근의 수영강에 다시 고기가 살 수 있을 정도로 깨끗한 수질을 자랑하며, 특히 젊은이들이 즐겨 찾는 명소이다. 광안리에서는 해수욕뿐 아니라 독특한 분위기를 자아내는 레스토랑, 카페 등과 시내 중심가 못지않은 유명 패션상가들이 즐비하며, 다양한 먹을거리, 볼거리가 있어서 피서의 즐거움을 더해준다. 특히 밤이 되면 광안대교의 아름다운 야경이 장관이다.
해수욕장 주변에는 낭만이 깃든 카페거리와 300여 곳의 횟집이 있고 야외무대가 설치되어 있어서 부산 바다축제를 비롯한 다양한 축제가 개최되고 있으며, 해변을 찾는 피서객을 위한 공연도 있다. 인근의 수영강에서는 낚시를 할 수도 있고, 싱싱한 회를 즉석에서 맛볼 수도 있으며 올림픽 요트 경기장이 있어서 요트를 탈 수도 있다. 숙박시설도 잘 갖추어져 있다. 해변과 인접해 있는 호텔을 이용해도 되고 알뜰한 피서를 원한다면 인근 금련산에 소재한 청소년수련원를 이용하면 된다. 이곳에는 텐트 설치가 가능하며 숙박동도 대여해 주고 취사시설도 완비되어 있다. 해수욕장 인근에는 다양한 문화시설들이 있는데 남천해변의 자유바다를 비롯하여 KBS, MBC 방송국이 있으며, MBC 내에는 개봉관인 시네마홀 극장도 있다. 피서철에는 다양한 축제가 열리므로 피서객들에게 즐길 수 있는 문화공간도 제공한다.

TOP4. 범어사

출처 : 한국관광공사

부산 금정구 범어사로 250

매일 08시 ~ 17시
문의전화 051-508-3122
주차요금 소형3,000원, 대형 5,000

법어사는 합천 해인사, 양산 통도사와 더불어 영남의 3대 사찰로 불린다.
2012년 11월 사부대중의 수행정진과 화합을 바탕으로 지유대종사를 초대 방장으로 모시고 총림으로 지정되었다.신라 문무왕 18년(678년), 의상대사가 해동의 화엄십찰 중 하나로 창건하였다. 국보 [삼국유사]를 소장하고 있으며, 가장 오래된 판본 중 하나로 권4의 5편에 들어 있는 [의상전교]에는 의상대사가 열 곳의 절에 교를 전하게 해 화엄십찰을 창건하는 내용이 나오고, 이 가운데 [금정지범어] 즉, 금정산 범어사가 들어 있음이 언급되어 있다. [신증동국여지승람]에는 금빛 나는 물고기가 하늘에서 내려와 우물에서 놀았다고 해서 산 이름이 금정산이고 그곳에 사찰을 지어 범어사를 건립했다고 기록하고 있다.화엄경의 이상향인 맑고 청정하여 서로 돕고 이해하고 행복이 충만한 아름다운 삶을 지상에 실현하고자 설립된 사찰로 범어사에는 역사적으로 많은 고승대덕을 길러내고 선승을 배출한 수행사찰로 오랜 전통과 많은 문화재가 있는 곳이다. 의상대사를 비롯해 원효대사, 만해 한용운선사 등 고승들이 수행 정진하여 명실상부한 한국의 명찰로서 그 역사적 의미를 지닌다. 1950년대 동산스님이 불교정화운동을 주도하였고, 이후 한국근대불교를 이끌었으며, 총림지정 이후 조사스님들의 뜻을 받들어 수행공간을 지속적으로 확충하였다. 2019년 범어사의 오랜 숙원사업인 선문화교육관과 2021년 전국 사찰 최대 규모의 범어사 성보박물관의 대작불사를 완료하였다.

TOP5. 해동용궁사

출처 : 한국관광공사

부산 기장군 기장읍 용궁길 86

매일 04:30 ~ 19:20 / 입장마감 18:50
문의전화 051-722-7744

* 소원을 이루어주는 염험한 곳, 해동 용궁사(부산) *
해동 용궁사는 1376년 공민왕(恭民王)의 왕사(王師)였던 나옹대사(懶翁大師)의 창건으로 한국삼대관음성지(三大觀音聖地)의 한 곳이며 바다와 용과 관음대불이 조화를 이루어 그 어느 곳보다 신앙의 깊은 뜻을 담고 있으며, 진심으로 기도를 하면 누구나 꼭 현몽을 받고 한가지 소원을 이루는 염험한 곳으로 유명하다. 임진왜란의 병화로 소실되었다가 1930년대 초 통도사의 운강(雲崗)이 중창하였다. 1974년 정암(晸菴)스님이 이 절의 주지가 되어 관음도량으로 복원할 것을 발원하고 백일기도를 하였는데, 꿈에서 흰옷을 입은 관세음보살이 용을 타고 승천하는 것을 보았다 하여 절 이름을 해동용궁사로 바꾸었다.

TOP6. UN기념공원

출처 : 한국관광공사

부산 남구 대연동 776-3

하절기(5~9월) 9시~6시
동절기(10~4월) 9시~5시
문의전화 051-625-0625

* 한국전쟁에 참여한 유엔군의 안식처, 재한유엔기념공원 *

유엔기념공원은 세계 유일의 유엔군 묘지로서, 세계평화와 자유의 대의를 위해 생명을 바친 유엔군 전몰 장병들이 잠들어 있다. 이곳 묘지는 한국전쟁이 일어난 이듬해인 1951 년 1월, 전사자 매장을 위하여 유엔군 사령부가 조성하였으며, 같은 해 4 월 묘지가 완공됨에 따라 개성, 인천, 대전, 대구, 밀양, 마산 등지에 가매장되어 있던 유엔군 전몰장병들의 유해가 안장되기 시작하였다.1955 년 11 월 대한민국 국회는 유엔군의 희생에 보답 하기 위해 이곳 토지를 유엔에 영구히 기증하고, 아울러 묘지를 성지로 지정할 것을 결의하였으며, 1955 년 12 월 15 일, 한국정부로부터 국회의 결의사항을 전달받은 유엔은 이 묘지를 유엔이 영구적으로 관리하기로 유엔총회에서 결의문 제 977(X) 호를 채택하였다. 한국전 당시 대한민국의 자유와 평화를 지키기 위해서, 군대를 파견한 16개국과 의료 지원단을 보낸 5개국의 용사들 중, 전사한 유엔군 전사장병의 영혼이 잠들어있는 성역으로, 이 곳 기념묘지에는 최초 11,000 여명의 전사자가 안장되어 있었으나, 그 후 유가족이나 본국 정부의 요청으로 이장되어, 현재 2,300 기의 유해가 안장되어 있다. 기념묘지의 면적은 14.39㏊(약 45,000평)이며, 한국정부가 1978년에 건립한 12m 높이의 유엔군 위령탑에는 한국전에 파견된 전투장비, 인원 규모, 전사자 현황이 동판에 한글 및 영문으로 새겨져 있으며, 영국 정부가 주체가 되어 건립한 영연방 위령탑에는 영연방 국가의 전사자 중 시신을 찾지 못한 그들의 고귀한 희생을 기리고 있다. 그외 터어키(2), 그리스(1), 호주(1)의 기념비가 설치되어 있다.

* 유엔기념공원으로 살펴보는 한국전쟁 참전국 *
유엔기념공원에는 한국전쟁 당시 참전했던 나라를 알 수 있게 되어 있다. 참전국으로는 전투지원국 16개국과 의료지원국 5개국 등 총 21개국이다.
1) 전투 지원국(16개국) - 미국, 영국, 터키, 캐나다, 호주, 프랑스, 네덜란드, 뉴질랜드, 남아공, 콜롬비아, 그리스, 태국, 에티오피아, 필리핀, 벨기에, 룩셈부르크
2) 의료 지원국( 5개국) - 노르웨이, 덴마크, 인도, 이탈리아, 스웨덴

TOP7. 태종대

출처 : 한국관광공사

부산 영도구 전망로 24

하절기 (3월~10월) 04:00~24:00
동절기 (11월~2월) 05:00~24:00
문의전화 051-888-3637

백악기말에 호수에서 쌓인 퇴적층이 해수면 상승으로 파도에 의해 침식되어 만들어진 파식대지, 해식애, 해안동굴 등의 암벽해안으로 유명한 부산을 대표하는 해안 경관지이다. 구상혼펠스, 슬럼프구조, 암맥, 단층, 꽃다발구조 등의 다양한 지질기록과 신비스러운 천연암벽화, 자갈마당 등의 경관이 어우러진 으뜸명소로 해안식물 생태코스, 태종대 전망대, 영도해양문화공간으로 이어지는 트레일 코스가 개발되어 있다.

TOP8. BIFF광장

출처 : 한국관광공사

부산 중구 남포길4

문의정화 051-253-8523
부산중구 문화관광 http://www.bsjunggu.go.kr/tour/index.junggu

남포동 극장가가 극장들로 자리 잡게 된 것은 8. 15 해방 후 극장이 한 두 군데 생기면서부터 1960년대에 이르러 20여 개소의 극장이 이곳에 밀집되어 있었던 것에서 시작된다. 지난 1996년부터 부산 국제 영화제(BusanInternational Film Festival)가 개최되면서 극장가를 새롭게 단장하고 그 일대를 PIFF 광장(1996. 8. 14 / 現 BIFF 광장)으로 명명하게 되었다. 우리나라 영상문화의 저변확대와 새로운 문화관광명소로 새 단장하여 국제적 문화관광 도시로서의 위상을 정립하고 시민들의 자긍심을 고취시키기 위하여 남포동 구) 부영극장에서 충무동 육교까지 428m에 이르는 도로를 ‘스타의 거리’와 ‘영화제의 거리’로 나누어 조성하고 있다.
매년 이곳에서는 부산국제영화제 전야제 행사로 유명 영화인들의 핸드프린팅 및 눈꽃점등 행사 등 ''BIFF 광장 여는 마당''이 개최되고 있다. 개봉극장이 한 곳에 밀집되어 있는 곳은 아시아는 물론 유럽 어느 나라에서도 찾아볼 수 없는 곳으로 무한한 잠재력을 지니고 있는 곳이다. 근래 들어 단순히 영화만 보는 곳이 아닌 쇼핑과 위락을 함께 즐길 수 있는 복합공간화되면서 젊은 층이 늘어 이 지역 상권의 활기를 되찾는데 큰 역할을 맡고 있다.

TOP9. 자갈치시장

출처 :한국관광공사

부산 중구 자갈치해안로 52

매일 05시~22시 / 1,3째주 화요일 휴무
문의전화 051-245-2594

자갈치시장은 중구 남포동과 충무동에 걸쳐 있는 해안통으로 도심과 접하고 있어 시장기능과 위락기능을 겸하고 있을 뿐만 아니라 인근의 신동아 수산물시장, 건어물시장과 함께 부산지역의 성격을 가장 잘 보여주는 시장이다. 자갈치라는 지명은 자갈해안에서 비롯 되었다는 설과 활어만을 취급한다고 하여 활어로서 많이 거래되는 "자갈치"란 어종의 명칭에서 유래되었다는 설이 있다.자갈치 해안가 도로변에는 "판매기장수 아주머니"들이 고등어, 멍게, 고래고기 등을 파는 진귀한 모습을 볼 수 있고 1980년에 문을 연 "신동아수산물시장" 1층에는 활어 판매와 즉석에서 싱싱하고 맛있는 회를 맛볼 수 있으며 2, 3층에는 건어물 및 해산물 판매와 생선횟집 이 자리하고 있어 새로운 자갈치 시장의 명물로 떠오르고 있다. 이 곳의 장이 성장하게 된 것은 1889년 일본인들이 자국어민을 보호하기 위해 인근에 부산수산주식회사를 세우면서부터였다. 그곳으로 상인들이 몰리자 자갈치시장 상인들도 서서히 근대화를 모색하게 되었는데, 1922년에 이르러 부산 어업협동조합이 남포동에 건물을 짓고 위탁판매 사업을 시작함으로써 자갈치시장의 상인들이 구심점을 찾아 모여 들었다.이에 따라 부산의 어시장은 북항의 부산수산주식회사와 남항의 부산어협 위탁판매장으로 양분되었는데, 그 뒤 부산수산주식회사는 국내 최대의 어시장인 현재의 부산 공동어시장으로 발전하게 되었고, 남항에 출어하는 영세어선들의 어획물을 다루는 영세상인들이 부산어협 위탁판매장 주변에 모여 지금의 자갈치시장을 이루었다.

TOP10. 동백섬

출처 : 한국관광공사

부산 해운대구 동백로 67

24시간 이용가능
문의전화 051-749-7622
해운대 문화관광 http://tour.haeundae.go.kr

해운대해수욕장에서 탁 트인 바다를 바라보다 오른편으로 눈길을 돌리면 백사장이 끝나는 지점에 조선비치호텔이 있고 그 뒤편에 아담하게 동백섬이 자리하고 있다. 원래는 섬이었던 이곳은 오랜 세월 퇴적작용으로 육지와 연결되었지만 아직도 동백섬이라고 부르고 있어 옛날 지형을 연상시켜 주고 있다.
일찍이 최치원 선생을 비롯한 많은 시인 묵객들은 바다와 숲이 어우러진 이곳의 절경을 찾아 노닐고 그 감흥을 읊어 후세에 전하고 있다.
동백섬을 둘러 산책로가 조성되어 시민들의 발길이 끊이지 않고 최치원의 해운대 각자, 동상, 시비를 비롯해서 황옥공주 전설의 주인공 인어상과 누리마루 APEC하우스 등 과거와 현재에 걸친 인적이 곳곳에 배어 있다. 또한, 동백섬에서 보는 부산의 전경은 인상적인데 건너편 미포쪽 해안끝선과 달맞이 언덕, 바다와 하늘을 가로지르는 광안대교, 부산바다의 상징 오륙도 등이 한눈에 들어온다. 이름 그대로 예전에 말발굽에 차일 정도로 동백꽃이 지천으로 피고 지던 곳에는 지금도 변함없이 겨울에서 봄 사이에 꽃망울을 맺고 빨간 꽃이 통으로 떨어져 운치를 더하고 있다.

수정세금계산서 발행, 홈택스로 발행방법, 수정세금계산서 가산세

제제이모 이모저모 — Wed, 6 Dec 2023 14:40:53 +0900

안녕하세요

앞전에 끝내지 못한 수정세금계산서에 대해 마저 알아보도록 하겠습니다.

수정세금계산서 발급

세금계산서의 기재사항을 착오로 잘못 적거나 그 기재사항에 변경사유가 발생하면 수정세금계산서를 발급하게 됩니다.

전자세금계산서 - 발급 - 수정발급

먼저 발급하였던 전자세금계산서를 조회 후 수정세금계산서를 발급하게 됩니다.

기재사항착오정정등

세금계산서의 필수기재사항을 잘못 작성하였을때, 수정발급하는 방법입니다.

먼저 당초에 교부된 세금계산서가 조회됩니다.

그 다음 새로 작성하는 전자세금계산서에 당초에 잘못작성되었던 부분을 새로 작성하시어 발급하시면 됩니다.

잘못된 세금계산서의 취소분 1장발급과 올바른 세금계산서 1장 총 2장이 발급됩니다.

착오에 의한 이중 발급

같은 세금계산서를 이중으로 발급하였을 때, 수정발급하는 방법입니다.

작성되어 있는 그대로 발급하시면 음의 수정세금계산서 1장이 발급됩니다.

공급가액 변동

세금세금계산서의 공급가액에 수정이 생겼을 때, 수정세금계산서를 발행하는 방법입니다.

공급가액의 변동이 감소하였을땐, 감소를 선택. 증가하였을땐, 증가를 선택하여 수정발급합니다.

작성일자는 증감사유가 발생한 날로 작성합니다.

추가 또는 차감되는 금액에 대하여 수정세금계산서 1장 발급됩니다.

계약의 해제

계약이 해제되었을때, 수정세금계산서를 발급하는 방법입니다.

작성일자는 계약의 해제일로 작성합니다. 수정세금계산서 1장이 발급됩니다.

환입(반품)

환입(반품)된 금액이 있을 경우 수정세금계산서를 발급하는 방법입니다.

작성일자는 환입이 되는 날로 작성합니다. 수정세금계산서 1장이 발급됩니다.

수정세금계산서의 사유에 따라 발급기한에 맞게 발행하신다면 가산세는 없습니다.

세금계산서란, 홈택스로 전자세금계산서 발급하기

제제이모 이모저모 — Wed, 6 Dec 2023 11:47:18 +0900

안녕하세요

이번 포스팅에서는 세금계산서 발급하는 방법과 수정세금계산서 발행하는 방법에 대해 알아보도록 하겠습니다.

세금계산서

사업자가 물건을 사고 팔 때 부가가치세법에 따라 발행하는 영수증.

세금계산서의 구분

사업자가 공급받는 자에게 발행하는 세금계산서
특정한 경우 매입자가 관할 세무서장의 확인을 받아 발행하는 매입자발행세금계산서
세관장이 수입자에게 발행하는 수입세금계산서

전자세금계산서 발급의무

법인사업자
개인사업자 중 직전연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액 합계액이 1억원 이상인 개인사업자

세금계산서의 필요적 기재사항

세금계산서에는 다음의 사항이 모두 기재되어야 하며, 전부 혹은 일부가 적혀져 있지 않거나 그 내용이 사실과 다른 경우에는 세금계산서로서의 효력이 인정되지 않는다.

공급하는 사업자의 등록번호와 성명 또는 명칭
공급받는 자의 등로번호 혹은 주민번호
공급가액과 부가가치세액
작성연월일

세금계산서 발행대상 거래

원칙적으로 재화 용역의 공급에 대해서는 모두 세금계산서를 발급하여야 하지만 세금계산서 발급이 어렵거나 불필요한 경우 아예 세금계산서 및 영수증 발행의무 자체를 면제하거나 영수증을 발행하도록 하고 있다.

세금계산서의 발급시기

세금계산서의 발급시기는 원칙적으로 재화 또는 용역의 공급시기에 발급하여야 한다.

홈택스 세금계산서 발급방법

홈택스에서 세금계산서 발급방법입니다.

먼저 사업장 공인인증서로 로그인 후 전자세금계산서 - 발급 - 건별발급

발급으로 들어가면 공급자의 내용에는 자동으로 저장되어있습니다.

공급받는자의 내용을 작성하고, 작성일자와 금액을 입력하여 발행하면 됩니다.

수정세금계산서의 발급은 다음포스팅에서 알아보도록하겠습니다.

[위하고] 부가가치세알아보기 부가세신고방법

제제이모 이모저모 — Wed, 6 Dec 2023 09:43:39 +0900

안녕하세요

이번 포스팅에서는 부가가치세 신고와 관련하여 알아보도록 하겠습니다.

부가가치세

상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산한다.

부가가치세 = 매출세액 - 매입세액

-부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비가자 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것이다.

-그러므로 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야한다.

부가가치세 납세의무자

영리목적의 유무에 불구하고 사업상 상품(재화)의 판매나 서비스(용역)를 제공하는 모든 사업자는 부가가치세를 신고.납부할 의무가 있다.

-다만, 미가공식표룸 등 생필품 판매, 의료/교육 관련 용역 제공 등 법령에 열거된 규정에 따라 부가가치세가 면제되는 사업만을 영위하는 경우에는 부가가치세 신고.납부 의무가 없다.

과세기간 및 신고납부

부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고.납부하게 되며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 예정신고기간을 두고 있다.

과세기간	과세대상기간		신고납부기간	신고대상자
제 1기 (1.1 ~ 6.30)	예정신고	1.1~3.31	4.1~4.25	법인사업자
제 1기 (1.1 ~ 6.30)	확정신고	1.1~6.30	7.1~7.25	법인.개인사업자
제 2기 (7.1 ~ 12.31)	예정신고	7.1~9.30	10.1~10.25	법인사업자
제 2기 (7.1 ~ 12.31)	확정신고	7.1~12.31	다음해 1.1~1.25	법인.개인사업자

※일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회신고

- 개인 일반사업자와 소규모 법인사업자(직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억 5천만원 미만)는 직전 과세기간(6개월) 납부세액의 50%를 예정고지서(4월·10월)에 의해 납부(예정신고의무 없음)하여야 하고, 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다.

- 예정고지 대상자라도 휴업 또는 사업 부진으로 인하여 사업실적이 악화되거나 조기환급을 받고자 하는 경우 예정신고를 할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 취소됩니다.

부가가치세 신고순서

1. 세금계산서/계산서 합계표 마감

먼저 세무대리인으로 홈택스 로그인 - 전자세금계산서 - 합계표 조회

합계표조회화면에서 신고기간을 선택하여 조회

*세금계산서 마감일이 10일이니 그 다음날부터 반영되어 정확한 금액 조회가능하다.

출력해놓으면 계속 조회하지 않아도 되니 출력을 추천. 사무실에 따라 신고서에 첨부를 해야 할 수도있다.

위하고에서 자동전표 수집으로 이동하면 전자세금계산서 기타등등 자료를 조회할수있다.

분개를 해서 자료를 전송한다.

세금계산서 합계표에서 홈택스에 조회되는 값과 일치하는지 확인하고 마감.

법인과 일부개인사업자(전자세금계산서 발급대상자)의 경우 매출은 전자뿐이지만 그외 개인사업자에게는 수기세금계산서가 있을 수 있으니 꼭 확인 할 것!

매입은 모든 사업자에서 수기세금계산서가 있을 수 있으니 신고전 항상 확인하기!

똑같은 방법으로 계산서도 조회 후 금액 확인 후 마감.

2. 신용카드매입세액공제 작성

사업과 관련하여 사용한 신용카드내역 중 부가가치세 공제되는 부분이 있다면 확인하여 유형을 57.카과 로 변경 후 전표전송.

신용카드매출전표등수령명세서에서 금액을 확인하고 마감하기.

3. 공제받지못할매입세액 작성

매입세금계산서 중에서 부가가치세 매입세액으로 공제 받지 못하는 내역이 존재하면 작성해주어야 하는 서식.

4. 신고서 작성

앞선 내용들이 신고서에 금액다름없이 반영이 되어있는지 확인 후 마감.

위의신고서의 경우 임대매출이 있고, 영세율매출도있다

이경우에 부동산임대공급가액명세서, 영세율매출관련 서식을 작성하여야한다.

기타서식들과 신고서의 금액이 맞다면 마감 후 홈택스에서 신고하고 납부서 출력해서 거래처에 전송.

혹시 궁금한 기타서식작성이있다면 댓글남겨주세요. 아는만큼은 답변해드리겠습니다^^

세무사시험 하는일, 자격시험, 시험일정, 응시자격, 1차.2차 시험과목, 합격률

제제이모 이모저모 — Tue, 5 Dec 2023 13:07:06 +0900

안녕하세요
오늘은 세무사자격증에 대해 시험일정, 시험범위, 난이도 등을 알아보겠습니다.

세무사란

납세자의 위임에 의하여 조세에 대한 신고/신청/청구(이의신청, 심사청구 및 심판청구를 포함)등의 대리, 세무조정계싼서 기타 세무관련 서류의 작성, 조세에 관한 상담 또는 자문을 하는 사람을 말한다.

세무사 수행업무(세무대리인)

조세에 관한 신고, 신청, 청구 등의 대리
세무조정계산서와 그 밖의 세무 관련 서류의 작성
조세에 관한 신고를 위한 장부 작성의 대행
조세에 관한 상담 또는 자문
세무관서의 조사 또는 처분 등과 관련된 납세자 의견진술의 대리
'부동산 가격공시에 관한 법률'에 따른 개별공시지가 및 단독주택가격, 공동주택가격의 공시에 관한 이의신청의 대리
해당 세무사가 작성한 조세에 관한 신고서류의 확인. 다만, 신고서류를 납세자가 직접 작성하였거나 신고서류를 작성한 세무사가 휴업하거나 폐업하여 이를 확인할 수 없으면 그 납세자의 세무조정이나 장부작성의 대행 또는 자문업무를 수행하고 있는 세무사가 확인할 수 있다.
'소득세법'에 따른 성실신고에 관한 확인
그 밖에 위의 업무에 딸린 업무

세무사 시험일정

세무사 시험은 1년에 한번 있으며 매년 2월 정도에 시험일정이 발표된다. 1차에 합격한 자에 한해서 2차시험이 있다.

*참고. 2023년 시험일정

세무사 응시자격

세무사시험 면제 대상자

세무사 1차 시험과목

교 시	시험과목	문항수	시험시간	시험방법
1	1. 재정학 2. 세법학개론(국세기본번, 국세징수법, 조세범처벌법, 소득세법, 법인세법, 부가가치세법, 국제조세조정에관한법률)	과목당 40문항 (총 80문항)	80분 (09:30~10:50)	객 관 식 5지택일형
2	3. 회계학개론 4. 상법(회사편). 민법(총칙). 챙정소송법(민사소송법준용규정포함) 중 택1 5.영어(공인어학성적 제출로 대체)	과목당 40문항 (총 80문항)	80분 (11:20~12:40)	객 관 식 5지택일형

*공인어학성적 토익 700점 이상
-합격기준 : 과목당 100점을 만점으로 하여 각 과목의 점수가 40점이상이고 정 과목 평균점수가 60점 이상인 자

세무사 2차 시험과목

교 시	시험과목	문항수	시험시간	시험방법
1	1. 회계학1부(재무회계, 원가관리회계)	각 4문항	90분 (09:30~11:00)	논 술 형
2	2. 회계학2부(세무회계)		90분 (11:30~13:00)
3	3. 세법학 1부(국세기본법, 소득세법, 법인세법, 상속세 및 증여세법)		90분 (14:00~15:30)
4	4. 세법학 2부(부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법.지방세기본법.지방세징수법 및 지방세특례제한법중 취득세.재산세 및 등록에 대한 등록면허세, 조세특례제한법)		90분 (16;00~17:30)

※ 시험과 관련하여 법률,회계처리기준 등을 적용하여 정답을 구하여야 하는 문제는 해당 시험일 현재 시행중인 법률,기준 등을 적용하여 그 정답을 구하여야 함
※ 회계학 과목의 경우 한국채택국제회계준(K-IFRS)만 적용하여 출제
-합격기준 :

세무사 합격률

[위하고] 근로자월보수총액 정정신고 하는 방법, 퇴사자 보수총액정정신고 방법 (신고서식 첨부/무료다운로드)

제제이모 이모저모 — Mon, 4 Dec 2023 15:27:27 +0900

안녕하세요

오늘은 위하고를 이용하여 근로자의 월보수총액 정정신고에 대해 알아보겠습니다.

근로자 월보수총액정정신고

보수인상, 인하 등 기타사유로 인하여 근로자의 보수가 정정되었을때 정정신고는 어떻게할까?

위하고에서 급여관리 - 사회보험관리/사회보험관리2/보수총액신고서 - 국민연금건강고용보수월액변경신청서 탭에서 작성합니다.

사업장 및 신고일과 근로자 정보를 작성 후, 수정된 급여를 작성하고 변경된 연월, 사유까지 작성하면 됩니다.

신고자 정보를 작성하여 공단마감 후 공단신고를 할 수 있습니다.

*국민연금의 경우 현재 기준소득원액 대비 변경 후 기준소득월액 변동폭이 20%이상이여야만 신고대상입니다.

또한 신고서 뿐만아니라 증빙서류까지 함께 첨부하여야만 변경이 됩니다.

**첨부서류

-변경달의 급여대장

-국민연금 사업장가입자 기준소득원액 변경신청서

-국민연금 기준소득월액 변경신청 근로자동의신청서

국민연금-기준소득월액 결정 특례 근로자 동의신청서.hwp

0.09MB

※위하고 신고시 첨부서류는 팩스로 신고하셔야합니다.

퇴사신고 후 보수총액 정정신고

퇴사신고를 하였지만 급여수정으로 인하여 보수월액이 변동되는 경우

국민연금은 퇴직정산이 없기때문에 따로 수정신고없습니다.

건강보험, 고용보험, 산재보험은 어떻게 수정이 되는지 알아보겠습니다.

*건강보험

급여관리 - 사회보험 - 직장가입자보험료정산내역착오자변경신청서 작성

여기서 변경구분에 보수총액을 선택 후 금액을 작성하여 신고하시면 됩니다.

직장가입자_보험료_정산내역_착오자_변경_신청서.hwp

0.01MB

*고용, 산재보험

급여관리 - 사회보험관리 - 고용종료근로자 보수총액 수정신고서 작성

수정신고 할 금액을 작성하여 신고하면 됩니다.

고용,산재의 경우 위하고에서 공단신고가 되지않으니 근로복지공단으로 팩스보내시면 됩니다.

고용종료자 보수총액정정신고.hwp

0.03MB

사회보험료 지원제도 두루누리 안내

제제이모 이모저모 — Wed, 29 Nov 2023 15:05:01 +0900

안녕하세요

오늘은 사회보험료 지원제도인 두루누리에 관련하여 알아보겠습니다.

두루누리 사회보험료 지원사업이란?

소규모 사업을 운영하는 서업주와 소속 근로자의 사회보험료(국민연금/고용보험)의 일부를 국가에서 지원함으로써 사회보험 가입에 다른 부담을 덜어주고, 사회보험 사각지대를 해소하기 위한 사업이다.

1. 지원대상

근로자 수가 10명 미만인 사업에 고용된 근로자 중 월평균보수가 260만원 미만인 신규가입 근로자와 그 사업주
2021년부터는 신규가입자에 대해서만 지원

*신규가입자 : 지원신청일 직전 6개월간 고용보험과 국민연금 자격취득 이력이 없는 근로자

*기가입자 : 신규가입자에 해당하지 않는 근로자(2021년부터 지원하지 않음)

2. 지원수준 및 지원기간

(지원수준) 신규가입 근로자 및 사업주가 부담하는 고용보험과 국민연금 보험료의 80%
(지원기간) 2018년 1월1일부터 신규가입자 및 기가입자 지원을 합산하여 35개월까지 지원

*기가입자는 2018.01.01 이후 지원받은 개월 수가 36개월 미만이더라도 2021.01.01부터 지원되지 않는다.

3. 지원제외대상

지원 대상에 해당하는 근로자가 아래의 어느 하나라도 해당되는 경우에는 지원 제외된다.

지원신청일이 속한 보험연도 전년도 재산 과세표준액 합계가 6억원 이상인 자
지원신청일이 속한 보험연도의 전년도 종합소득이 4,300만원 이상인 자

4. 보험료 지원방법

주루누리 사회보험료 지원을 신청하면 사업주가 월별보험료를 법정기한 내에 납부하였는지를 확인하여 완납한 경우 그 다음 달 보험료에서 해당 월의 보험료 지원금을 뺀 나머지 금액을 고지하는 방법으로 지원한다.

*그 다음 달에 부과될 보험료가 없는 경우에는 해당 월의 지원금을 지원하지 않음.

5. 지원금액 산정 예시

출처 : 국민연금공단

*요율은 2023년 기준입니다.

신청방법

전자신고 : 4대사회보험정보연계센터
서면신고 : 신청서 작성하여 지사에 방문, 우편, 팩스로 제출

참고사항

※ 근로자 수가 10명미만인 사업장이란?

지원신청일 속한 보험연도의 전년도에 근로자인 피보험자 수가 월평균 10명 미만이고, 지원신청일이 속한 달의 말일을 기준으로 10명 미만인 사업
지원신청일이 속한 보험연도의 전년도 근로자인 피보험자 수가 월평균 10명 이상이나 지원 신청일이 속한 달의 직전 3개월 동안 근로자인 피보험자 수가 연속하여 10명 미만인 사업
지원신청일로 속한 보험연도 중에 보험관계가 성립된 사업으로 지원신청일이 속한 달의 직전 3개월 동안 근로자인 피보험자 수가 연속하여 10명 미만인 사업

사업주 및 근로자는 본인의 급여를 확인하고, 지원대상여부 확인 후 근로복지공단 및 국민연금공단으로 신청할 수 있습니다.

지원금제도를 통하여 사대보험 납부금액을 줄일수있으니 확인해봅시다.

두루누리 보험료 지원신청서(국민연금고용보험).hwp

0.05MB

2024년 개정세법안 알아보기 - 납세편의 및 형평 제고

제제이모 이모저모 — Tue, 28 Nov 2023 15:35:44 +0900

출처 : 기획재정부

안녕하세요.

앞서 2024년 개정세법안 미래대비와 관련해서 알아보았습니다.

이번에는 납세편의 및 형평 제고에 관련하여 알아보겠습니다.

2023년 개정세법 기본방향

민간 중심의 경제활력 제고를 위해 수출.투자.고용 지원
민생경제 회복을 위한 서민. 중산층세부담 경감, 소상공인. 중소기업 지원
인구. 지역등 구조적 위기극복을 위한 출산. 양육, 지역균형발전 지원
납세자 친화적 환경 조성 및 세입기반 확충 등 납세편의 및 형평 제고

출처 : 기획재정부

※이 세법개정안은 12월 국회 본회의를 통과해야 하며, 통과된 개정안에 한해 2024년부터 적용됩니다.

1. 납세자 권익을 보호

01. 조세불복 청구 소액사건 범위 확대

구 분	현 행	개 정 안
소액사건범위	3,000만원	5,000만원 미만

○ 신속한 조세불복 처리를 통한 납세자의 권익 제고를 위해 이의신청, 심사청구, 조세심판 청구 소액사건 금액 기준을 확대한다.

* 소액사건은 국세심사위원회 의결 생략 또는 조세심판관 단독처리 가능.

<적용시기> 영 시행일 이후 결정을 하는 분부터

02. 수정신고시 관세 과소신고 가산세 감면 확대

가산세 감면율(%)	현 행	개 정 안
보정기간 경과 후 6개월	20	30
6개월 ~ 1년	10	20
1년 ~ 1년 6개월	10

○ 납세자의 조속한 수정신고 유도를 위해 보정기간 경과 후 일정 기간 내 수정신고시 관세 과소신고 가산세 감면율을 확대한다.

*보정기간 : 신고납부일로부터 6개월

<적용시기> 2024.01.01 이후 수정신고 하는 분부터

2. 세원관리 강화

01. 해외신탁 자료 제출의무 부여

구 분	현 행	개 정 안
거주자, 내국법인의 해외신탁 자료 제출의무	(신설)	해외신탁 설정 또는 해외신탁 재산 이전시 위탁자는 건별 1회 자료제출
거주자, 내국법인의 해외신탁 자료 제출의무	(신설)	해외신탁 설정 이후 신탁재산을 실질적으로 지배.통제시 위탁자는 매년 자료 제출

○ 해외신탁 자료 제출을 통한 역외 세원관리 강화를 위해 위탁자에 신탁정보 및 신탁재산가액 등 자료 제출의무를 부여한다.

<적용시기> 2025.01.01 이후 개시하는 과세연도에 자료 제출의무가 발생하는 분부터(2026.01.01이후 자료 제출)

- 다만, 2024.12.31 이전에 해외신탁을 설정하여 2025.01.01 이후 개시하는 과세연도 중에 유지되는 있는 경우에도 자료 제출

02. 해외 주식기준보상 거래내역 자료제출의무 부여

구 분	현 행	개 정 안
임직원의 국외 주식기준보상 거래내역 등 자료 제출의무	(신설)	내국법인/외국법인 국내사업장은 임직원이 외국모법인으로부터 받은 주식기준보상 거래내역 등 제출

○ 소득파악 강화를 위해 국내자회사 등에 근무하는 임직원이 외국모법인으로부터 받은 주식기준보상에 대해 거래내역 등 제출의무를 부여한다.

*주식기준보상 : 주식매수선택권, 주식 및 주식가치에 상당하는 금전으로 지급받은 상여금

<적용시기> 2024.01.01 이후 주식기준보상등을 행사 또는 지급받는 분부터

03. 현금영수증 의무발급 대상 업종 확대

구 분	현 행	개 정 안
대상업종	변호사, 병.의원등 125개 업종	여행사업, 앰뷸런스 서비스업 등 13개 업종 추가

○ 소득파악 및 세원양성화 기반 마련을 위해 건당 거래금액 10만원이상 현금거래시 소비자의 요구가 없더라도 현금영수증을 의무적으로 발급해야하는 의무발행대상을 확대한다.

*13개 업종 추가 : 여행사업, 기타 여행보조 및 예약서비스업, 수영장운영업, 스쿼시장등 기타 스포츠시설 운영업, 실외경기장운영업, 실내경기장 운영업, 종합스포츠시설운영업, 볼링장운영업, 스키장운영업, 의복 액세서리 및 모조 장신구 소매업, 컴퓨터 및 주변기기 수리업, 앱뷸러스 서비스업, 애완동물장묘 및 보호서비스업

*1개 업종 정정 : 독서실운영업에 스터디카페 포함

<적용시기> 2025.01.01 이후 재화 또는 용역을 공급하는 분부터

지금까지 2024년 세법개정안을 살펴보았습니다.

세법개정안은 12월 국회 본회의를 통과해야하며, 통과된 개정안에 한해 2024년부터 적용됩니다

2024년 개정세법안 알아보기 - 미래대비

제제이모 이모저모 — Mon, 27 Nov 2023 13:28:51 +0900

안녕하세요.

앞서 2024년 개정세법안 민생경제 회복 관련해서 알아보았습니다.

이번에는 미래대비에 관련하여 알아보겠습니다.

2023년 개정세법 기본방향

민간 중심의 경제활력 제고를 위해 수출.투자.고용 지원
민생경제 회복을 위한 서민. 중산층세부담 경감, 소상공인. 중소기업 지원
인구. 지역등 구조적 위기극복을 위한 출산. 양육, 지역균형발전 지원
납세자 친화적 환경 조성 및 세입기반 확충 등 납세편의 및 형평 제고

출처 : 기획재정부

※이 세법개정안은 12월 국회 본회의를 통과해야 하며, 통과된 개정안에 한해 2024년부터 적용됩니다.

1. 결혼, 출산, 양육 지원

01. 혼인 증여재산 공제 도입

증여재산 공제한도	현 행	개 정 안
배우자	6억원
직계존속→직계비속	5천만원(미성년자 2천만원)	5천만원(미성년자 2천만원) + 혼인공제 1억원
직계비속 →직계존속	5천만원
기타친족	1천만원

○ 결혼비용 세부담 완화를 위해, 혼인신고일 전후 각 2년이내(4년간)에 직계존속으로부터 증여받은 재산은 1억원을 추가공제한다.

<적용시기> 2024.01.01 이후 증여받는 분부터

02. 자녀장려금 대상 및 지급액 확대

○ 출산,양육지원을 위해 자녀장려금 소득상한 금액을 상향하고 최대지급액을 인상한다.

<적용시기> 2024.01.01 이후 신청하는 분부터

03. 출산.보육수당 비과세 및 근로자 출산.양육 지원금액 손금.필요경비 인정 근거 마련

구분	현 행	개 정 안
근로자	출산,보육수당 월 10만원 비과세	출산,보육수당 월 20만원 비과세
기업	출산,양육 지원금 관련 규정 없음	출산,양육 지원금 손금인정 근거마련

○ 근로자에게 지급하는 출산.양육 지원금

*근로자에게 공통 적용되는 지급기준에 따른 것에 한함.

<적용시기> 비과세 2024.01.01이후 지급받는 분부터 / 손금인정 시행일이 속하는 과세연도에 지출하는 분부터

04. 영유아 의료비 세제지원 강화

의료비 세액공제	현 행	개 정 안
6세이하 의료비	한도 700만원	한도폐지
산후조리비용 (한도 200만원)	총급여액 7천만원 이하 근로자	모든근로자

○ 출산, 양육비용부담을 완화하기 위해 세제지원 실시

*의료비 세액공제 : 총 급여액의 3%를 초과하는 의료비 15% 세액공제

<적용시기> 2024.01.01 이후 지출하는 분부터

2. 청년 자산형성과 노후대비를 지원

01. 청년 자산형성 지원 조세특례 연장

구 분	내 용	적용기한
청년형 장기펀드 소득공제	납입금액 40% 소득공제 (연 600만원)	1년연장 (~24.12.31)
장병내일준비적금 비과세	군 복무기간 중 가입 저축시 이자소득 비과세 (월 40만원)	3년 연장 (~26.12.31)
청년우대형 주택청약 종합저축 비과세	무주택 청년 청년우대형 주택청약종합저축 이자소득 비과세(500만원한도)	2년 연장 (~25.12.31)

<적용시기> 2024.01.01 이후 가입하는 분부터, 이후 이자.배당소득을 받는분부터

02. 노후 연금소득 세부담 완화

구 분	형 행	개 정 안
분리과세 기준금액 상향	연 1,200만원	연 1,500만원

○ 노후생활 안정 지원을 위해 연금저축, 퇴직연금 등 사적연금소득 분리과세 기준금액을 상향.

*연금 수령액에 대해 3~5% 저율 분리과세 선택 가능

<적용시기> 2024.01.01 이후 발생하는 소득분 부터

3. 지역균형 발전 지원

01. 기회발전특구에 대한 세제지원 신설

이전 단계	특구 이전기업,주민에 대한 양도세 등 과세특례 부여
운영 단계	특구 내 창업,사업장 신설 시 소득세.법인세 감면
투자 단계	기회발전특구펀드 일정기간 이상 투자 시 이자.배당소득에 대한 세제혜택

02. 농어촌특별세 유효기간 10년 연장

2024.06월 → 2034.06월까지

오늘은 미래 대비와 관련한 개정안을 확인해 보았습니다.

다음 포스팅엔 납세편의 및 형평제고와 관련한 개정안을 확인해 보겠습니다.

[위하고] 원천세 환급신청하기(중도퇴사 및 연말정산), 지방세환급신청하기

제제이모 이모저모 — Mon, 27 Nov 2023 11:20:54 +0900

안녕하세요

오늘은 위하고를 사용할때, 원천세 환급신청에 관련해서 알아보겠습니다.

원천세 환급

원천세 신고시 환급이 발생하는 경우가 있습니다.

직원이 중도퇴사로 인해 환급금이 발생하는 경우, 연말정산을 통해 환급금이 발생하는 경우 있습니다.

원천세에서 환급금이 발생한 경우 환급신청을 하거나 환급금에서 매달 납부금액을 차감하는 방법이 있습니다.

오늘은 원천세 환급을 어떻게 하는지에 대해 알아보겠습니다.

환급신청작성

먼저 환급신청시에는 원천징수내역뿐만아니라 환급신청, 기납부세액 탭을 작성해주셔야합니다.

연말정산 후 환급신청이라면 근로소득 연말정산합계(A04)작성

중도퇴사 후 환급신청이라면 근로소득 중도퇴사(A02)작성 하시면 됩니다.

잘 불러와졌는지 연말정산근로소득원천징수영수증에서 총급여액 및 납부세액(환급세액)이 잘 불러와졌는지 확인을 하여야합니다.

여기서 확인하시면 신고서와 근로소득원천징수의 총급여액 및 납부세액이 같음을 확인 할 수 있습니다.

다음 환급신청 탭을 작성해야합니다.

환급신청 탭에 작성하는 금액도 아까와 마찬가지로 근로소득원천징수영수증의 합계와 동일하여야합니다.

5.조정환급에는 이번달 납부금액을 작성하여 주시면 됩니다.

만약 조정환급세액이 없다면 3.차감세액과 6.환급신청액은 같아야 합니다.

환급액이 5천만원 미만일 경우 환급계좌를 작성해주시고, 5천만원 이상일경우 홈택스에 등록되어있는 계좌번호로 환급됩니다.

마지막으로 기납부세액 탭을 작성해주셔야합니다.

1.원천징수 신고 납부 현황 및 2.지급명세서 기납부세액 현황은 불러오기하면 불러와집니다.

1번과 2번을 불러왔다면 3. 기납부세액 차이 조정 현황도 작성이 됩니다.

이때, 중도퇴사가 없었다면 차액이 발생하면 안됩니다.

저의 경우 2022년 중도퇴사가 있었기에 차액이 발생하고, 사유에 중도퇴사라고 적어두었습니다.

이때 근로소득원천징수영수증의 중도탭에서 중도퇴사의 기납부세액(현) 부분과 신고서의 기납부세액탭의 3. 차이조정에 금액이 동일한지 확인하셔야합니다.

여기까지 작성과 확인이 끝나셨다면 마감을 하고, 전자신고파일로 신고하시면됩니다.

지방소득세 환급신청하기

회사의 기본정보를 작성하시고 환급신청내용에는

당초지방소득세 - 기납부세액

경정 후 지방소득세 - 결정세액

조정환급분 - 당월납부세액

지방소득세 환급금 - 환급신청세액

작성하시어 제출하시면 됩니다.

지방소득세 신청서 및 원천세신고서, 소득자별 환급신청명세서, 국세환급금 통지서(또는 통장입금사본)

첨부하시어 구청에 방문접수, 우편접수, 팩스접수 하여 신고 할 수 있습니다.

[별지 제23호서식] 지방소득세(특별징수분¸ 신고ㆍ고지분) 환급청구서.hwp

0.05MB

소득자별_환급신청명세서.xlsx

0.02MB

2024년 개정세법안 알아보기 - 민생 경제 회복

제제이모 이모저모 — Thu, 23 Nov 2023 10:43:08 +0900

안녕하세요.

앞서 2024년 개정세법안 경제활력 제고와 관련해서 알아보았습니다.

이번에는 민생경제 회복에 관련하여 알아보겠습니다.

2023년 개정세법 기본방향

민간 중심의 경제활력 제고를 위해 수출.투자.고용 지원
민생경제 회복을 위한 서민. 중산층세부담 경감, 소상공인. 중소기업 지원
인구. 지역등 구조적 위기극복을 위한 출산. 양육, 지역균형발전 지원
납세자 친화적 환경 조성 및 세입기반 확충 등 납세편의 및 형평 제고

출처 : 기획재정부

※이 세법개정안은 12월 국회 본회의를 통과해야 하며, 통과된 개정안에 한해 2024년부터 적용됩니다.

서민. 중산층 세부담 완화

01. 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대

○ 무주택 또는 1 주택인 근로자를 대상으로 하는 '장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제' 한도를 상환 방식에 따라 600~2,000만 원으로 확대합니다.

*주택요건 가격 기준 기준시가 6억 원 이하로 상향

<개정이유> 서민. 중산층 주거비 부담 완화

<적용시기> (공제한도) 24.01.01 이후 이자상환액을 지급하는 분부터 적용

(주택요건) 24.01.01 이후 취득하는 분부터 적용

02. 주택청약종합저축 소득공제 한도 상향

○ 주택청약종합저축 가입 시 소득공제 대상이 되는 납입한도를 연 300만 원으로 상향합니다.

구 분	현 행	개 정 안
소득공제 대상 연간 납입한도	연 240만원	연 300만원

<개정이유> 무주택 근로자의 주택 마련 지원

<적용시기> 24.01.01 이후 납입하는 분부터 적용

03. 전통시장. 문화비. 사용분 신용카드 소득공제율 한시 상향

○ 전통시장 및 문화비 지출에 대한 신용카드 등 사용금액 소득공제율을 한시 상향 조정합니다. (23.04.01~12.31)

소득공제율(%)	현 행	개 정 안
전통시장	40	40(23.04.01~12.31 사용분 50)
문화비 지출	30	30(23.04.01~12.31 사용분 40)

이번 2023년 연말정산할 때 적용되는 부분입니다.

<공제대상> 총 급여의 25% 초과 사용금액

<공제율> 결제수단, 대상에 따라 차등적용 / 총급여 7천만 원 이하자만 적용

04. 기부금에 대한 세제지원 강화

구 분	현 행		개 정 안
고액기부 세액공제율 상향	1천만원 이하 15% 1천만원 초과 30%		3천만원 초과 기부금 40%
용역기부 기부금인정 확대	기부금 인정대상	특별재난지역	국가.지자체.학교.병원 등 특례기부금 대상 단체
용역기부 기부금인정 확대	용역가액	1일 5만원	1일 8만원

<적용시기> 24.01.01 이후 기부하는 분부터 적용

05. 반려동물 다빈도 질병의 진료용역 부가가치세 면제(23.10.01 시행)

구 분	현 행	개 정 안
부가가치세 면세하는 동물 진료용역	① 가축 및 수산물, ② 장애인보조견 ③기초생활수급자 반려동물 ④질병 예방 목적인 예방접종, 약, 수술, 병리학적 검사	100여개 다빈도 질병 치료 추가 (외이염, 결막염, 개아토피성 피부염, 무릎뼈 안쪽 탈구 등)

소상공인. 중소기업 지원

01. 전통시장 기업업무추진비 손금산입 한도 확대

<개정이유> 전통시장 지원 강화

<적용시기> 24.01.01 이후 신고하는 분부터 적용

02. 영세자영업자 지원 부가가치세 등 특례 연장

구 분	내 용	적용기한
면세 농산물 등 의제매입세액공제	연 매출액 4억원 이하 개인음식점 공제율 확대 8/108 → 9/109	3년 연장 (~26.12.31)
신용카드 등 사용 세액공제 우대 특례	연 매출액 10억원 이하 개인사업자 공제율 우대 1.0% → 1.3% 공제한도 상향 500만원 → 1,000만원
일반택시 운송사업자 부가가치세 경감	부가가치세 99% 경감 (90% 운수종사자현금지급, 5% 감차재원, 4% 운수종사자 복지기금재원활용)
택시연료(LPG부탄)에 대한 개별소비세등 감면	개별소비세 및 교육세 합계액 중 40원/kg 감면

오늘은 민생경제 회복에 관련한 개정안을 확인해 보았습니다.

다음 포스팅엔 미래대비에 관련한 개정안을 확인해 보겠습니다.

2024년 개정세법안 알아보기 - 경제 활력 제고

제제이모 이모저모 — Wed, 22 Nov 2023 16:23:40 +0900

안녕하세요

지난 7월 27일에 2024년부터 적용되는 개정세법이 발표되었습니다.

그와 관련하여 주요개정안을 살펴보도록 하겠습니다.

2023년 개정세법 기본방향

민간 중심의 경제활력 제고를 위해 수출.투자.고용 지원
민생경제 회복을 위한 서민.중산츨 세부담 경감, 소상공인.중소기업 지원
인구.지역등 구조적 위기극복을 위한 출산.양육, 지역균형발전 지원
납세자 친화적 환경 조성 및 세입기반 확충 등 납세편의 및 형평 제고

출처 : 기획재정부

※이 세법개정안은 12월 국회 본회의를 통과해야하며, 통과된 개정안에 한해 2024년부터 적용됩니다.

오늘 알아볼 부분은 경제 활력 제고 부분으로 투자.고용촉진, 기업경쟁력, 창업.벤처투자 활성화 등에 관련 하여 세부항목을 알아보도록하겠습니다.

투자.고용을 촉진

01. 영상콘텐츠 투자 세제지원 확대

○ K콘텐츠산업의 글로벌 경쟁력 확보를 위해 영상콘텐츠 제작비용에 대한 세액공제율 대폭 상향

(기본공제) TV프로그램, 영화, 드라마 등 영상콘텐츠 제작비용 기본공제율 상향
(추가공제) 국내 산업 파급효과가 큰 영상콘텐츠 등을 대상으로 추가공제(10/15%) 적용

공 제 율(%)	현 행	개 정 안
공 제 율(%)	현 행	기본공제 상향	추가공제 신설	최대공제율
대기업	3	5	10	15
중견기업	7	10	10	20
중소기업	10	15	15	30

*추가공제 : 국내 산업 파급효과가 큰 영상콘텐츠 등 대상으로 추가공제 10/15% 적용

○ 중소.중견기업이 문화산업전문회사에 출자하여 영상콘텐츠 제작에 투자한 금액에 대한 세액공제(3%) 신설

02. 국가전략기술 및 신성장원천기술 확대

(국가전략기술) 바이오의약품 관련 기술.시설을 국가전략기술.사업화시설에 포함하고 하반기 R&D지출.시설투자 분부터 적용
(신성장원천기술) 에너지효율 향상 핵심기술 및 핵심광물 등 공급망 관련 필수기술 등 신성장.원천기술 범위 확대

구 분	현 행	개 정 안
국가전략기술	반도체, 배터리, 백신, 디스플레이, 수소, 미래형이동수단 등 6개 분야 54개 기술	바이오의약품 분야 추가 (23.07.01 이후 지출,투자분부터 적용)
신성장원천기술	미래차 등 13개분야 262개 기술	에너지효율 향상, 핵심광물 등 공급망 관련 필수기술 추가

03. 유턴기업 세제지원 확대

(세액감면 확대) 해외진출 기업의 국내 복귀 지원을 위해 소득세.법인세 감면 폭 및 기간 확대
(업종요건 완화) 해외진출기업의 사업구조 전환을 수반한 리쇼어링 촉진을 위해 세제지원 업종요건 유연화

구 분	현 행	개 정 안
세액감면 확대	5년 100% + 2년 50% 감면	7년 100% + 3년 50% 감면
업종요건 완화	국외사업장과 국내복귀사업장 간 업종 세분류 동일	관련전문위원회의 업종 유사성 확인시에도 인정

04. 원양어선. 외항선원 및 해외건설 근로자 비과세 한도 확대

○ 선원인력 확충 및 해외건설 수주 지원을 위해 원양어선. 외항선원 및 해외건설근로자의 비과세 한도 확대

구 분	현 행	개 정 안
비과세 한도	월 300만원	월 500만원

05. 고용지원 특례 적용기한 연장

중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 적용기한 연장 및 대상 확대

청년 등의 중소기업 취업 유인 제고를 위해 중소기업 취업자에 대한 소득세감면적용기한을 3년 연장한다.(~26.12.31)

*3년간 70%(청년은 5년간 90%) 근로소득세 감면(200만원 한도)

정규직 근로자 전환기업 세액공제 적용기한 연장

일자리 질 향상 지원을 위해 비정규직을 정규직으로 전환하는 중소.중견기업에 대한 세액공제 적용기한을 1년 연장한다.(~24.12.31)

고용유지 중소.중견기업 세액공제 적용기한 연장

근로시간 단축 및 일자리 나누기 유도를 위해 중소기업, 위기지역 중견기업의 고용유지 세액공제 적용기한을 3년 연장한다.(~26.12.31)

기업 경쟁력

01. 가업승계 세부담 완화

○ 원활한 가업승계 지원을 위해 가업승계 증여세 저율과세 구간을 상향하고 연부연납 기간 대폭 확대

○ 산업구조 변화에 유연하게 대응할 수 있도록 가업상속공제 및 가업승계 증여세 과세특례 후 사후관리기간 동안 업종변경 허용범위 확대

02. 해외건설자회사 대여금에 대한 대손추암금 손금산입 특례 신설

○ 해외건설수주 지원을 위해 국내건설모회사가 해외건설자회사에 지급한 대여금에 대해 대손충담금 한도 특례 신설

구 분	대여금에 대한 대손충당금 손금산입 한도
현 행	채권잔액 x 대손실적율과 1% 중 큰 비율
개 정 안	해당 대여금 x 대손충당금 손금산입비율(24년부터 매년 10%향상) *국내 건설모회사가 해외건설자회사에 사업용도로 대여한 것으로 사실상 회수가 곤란한 대여금

창업.벤처 활성화

01. 직무발명보상금 비과세 한도 상향

○ 직무발명보상금 비과세 한도를 상향하되, 조세회피 방지를 위해 지배주주(특수관계인포함)는 비과세대상 제외

구 분	현 행	개 정 안
비과세 한도	연 500만원	연 700만원 *단, 지배주주등 제외

02. 민간벤처모펀드 활성화 세제지원

○ 민간벤처모펀드 → 출자 → 운용 → 회수 단계별 세제 지원 강화

(출자) 법인투자자 세액공제 및 개인투자자 소득공제신설

(법인투자자) 민간벤처모펀드를 통하여 벤처기업 등에 출자 시 벤처기업 출자금액의 5% + 증가분의 3% 세액공제

(개인투자자) 민간벤처모펀드 출자금액의 10% 소득공제

(운용) 민간벤처모펀드 운용사가 모펀드에 제공하는 자산관리.운용용역의 부가가치세 면제
(회수) 개인 및 민간벤처코펀드 운용사가 모펀드 출자로 취득한 창업.벤처기업 주식.지분 양도차익 비과세

세법개정안중 경제활력제고부분에 관련해서 알아보았습니다.

해당 세법 관련 더 자세한 사항이 궁금하시다면 기획재정부에서 참고하시기 바랍니다.

간이지급명세서(사업소득, 근로소득, 일용소득) 제출기한, 제출방법, 수정신고, 가산세

제제이모 이모저모 — Wed, 22 Nov 2023 13:49:04 +0900

안녕하세요.

오늘은 간이지급명세서 제출에 관련하여 알아보겠습니다.

간이지급명세서

제출의무자

소득세 납세의무가 있는 개인에게 원천징수 대상 사업소득을 국내에서 지급하는 자는 간이지급명세서(거주자의 사업소득)를 원천징수 관할 세무서장 지방국세청장 또는 국세청장에게 제출하여야 합니다.

-원천징수 대상 사업소득이란.

원천징수 대상 사업소득은 부가가치세가 면제되는 인적용역 및 의료보건용역을 통해 얻는 소득을 의미합니다.

제출기한

간이지급명세서(거주자의 사업소득, 일용소득)는 소득 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출해야합니다.

*휴업, 폐업 또는 해산한 경우에는 휴업일, 폐업일 도는 해산일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 제출하여야 합니다.

구 분	종 전(21년 6월 까지 소득 지급분)	현 행(21년 7월 이후 소득 지급분)
제출 시기	반기 마지막 달의 다음달 말일	지급일이 속한 달의 다음달 말일
예시	21년 상반기(1~6월)지급분 → 7월 말일까지 제출	7월 지급분 → 8월 말일까지 8월 지급분 → 9월 말일까지 이후 매달 제출

간이지급명세서(근로소득)는 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음달 말일까지 제출해야합니다.

구 분	소득지급시기	제출기한
근로소득 간이지급명세서	1~6월	7월 말일
근로소득 간이지급명세서	7~12월	다음연도 1월 말일

제출방법

-전자제출이 원칙입니다.

홈택스 로그인 후 지급명세서 자료제출에서 가능합니다.

매월말을 기준으로 최종 제출한 자료를 유효한 자료로 인정합니다.

지급명세서 수정

미 제출한 지급명세서에 수정사항이 발생한 경우에 지급명세서를 수정하여 원천징수 관할 세무서에 제출
실무적으로는 근로소득에 대한 경정청구.수정신고.인정상여처분 등에 따라 지급명세서 수정이 발생
수정.기한후 전자제출 : 홈택스에서 전자제출할 수 있음.

가산세

기한 내에 미제출하면 의무불이행에 대한 제재로 가산세가 부과됩니다.

구 분	내 용	종 전(21년 6월까지 소득지급)	형 행(21년 7월 이후 소득지급)
미제출	법정기한까지 제출하지 아니한경우	미제출 금액의 0.25%	미제출 금액의 0.25%
지급사실 불분명등	- 지급자 또는 소득자의 주소, 성명, 주민번호, 사업자등록번호, 소득의 종류, 소득의 귀속연도 또는 지급액을 적지 않았거나 잘못 적어 지급사실을 확인할 수 없는 경우 -지급금액이 사시과 다른경우	불분명(허위) 제출 금액의 0.25%	불분명(허위) 제출 금액의 0.25%
지연제출	제출기한 경과 후 제출한 경우	제출기간 경과 후 3개월 이내 제출시 0.125%	제출기간 경과 후 1개월 이내 제출시 0.125%

*소규모사업자가 종전제출기한까지 제출시 가산세 미부과(21.07.01~22.06.30까지 지급분)

*불분명(허위)금액이 총 지급액 대비 5%이하인 경우 미부과

*(가산세 한도)과세기간 단위로 1억원(중소기업,사업자가 아닌 자는 5천만원) 다만, 고의적으로 위반한 경우 당해 한도를 적용하지 아니함.

간이지급명세서 제출기한과 가산세를 잘 알고 기한에 늦지않도록 주의합시다.

근로/자녀장려금 장려금소개 지급액 신청대상 신청기간 지급시기

제제이모 이모저모 — Tue, 21 Nov 2023 17:09:24 +0900

안녕하세요.

오늘은 근로 . 자녀 장려금 신청기준에 대해 알아보도록 하겠습니다.

근로장려금 소개

열심히 일 하지만 소득이 적어 생활이 어려운 근로자(종교인 포함) 또는 사업자(전문직 제외)가구에 대하여 가구원 구성과 총급여액 등에 따라 산정된 근로장려금을 지급함으로써 근로를 장려하고 실질소득을 지원하는 근로연계형 소득지원 제도입니다.

근로장려금은 거주자를 포함한 1세대의 가구원 구성에 따라 정한 부부합산 총급여액 등을 기준으로 지급되며, 연간 최대 지급액은 300만원 입니다.

근로장려금 지급액

출처 : 홈택스

단독 가구 : 배우자와 부양자녀가 없는 가구. 다만, 주민등록표상의 동거가족으로서 해당 거주자의 주소나 거소에서 현실적으로 생계를 같이하는 연간 소득금액 각 100만원 이하인 70세 이상의 부 또는 모가 있는 경우 제외.
홑벌이 가구 : 배우자의 소득세 과세기간(전년도) 중에 총급여액 등의 3백만원 미만인 가구, 배우자 없이 부양자녀 또는 주민등록표상의 동거가족으로서 해당 거주자의 주소나 거소에서 현실적으로 생계를 같이하는 연간 소득금액 100만원 이하인 70세 이상의 부나 모가 있는 가구
맞벌이 가구 : 거주자의 배우자가 소득세 과세기간(전년도) 중에 총급여액 등이 3백만원 이상인 가구

* 총급여액 등 = 근로소득의 총급여액 + (사업소득 총수입금액 x 업종별 조정률)

*위 산식은 개산편의를 위한 것이며 정확한 금액은 근로장려금 산정표에 따라 지급하므로 다소 차이가 있을 수 있습니다.

신청대상

근로자뿐만 아니라 자영업자도 근로.자녀장려금을 신청하여 받을 수 있다.

자영업자의 범위 : 부가가치세 일반과세자, 간이과세자, 면세사업자 전체

제외대상자가 있으니 확인부탁드립니다.

출처 : 홈택스

자영업자의 근로.자녀장려금 신청시 절차

출처 : 홈택스

자영업자의 총급여액 계산방법

출처 : 홈택스

자녀장려금 소개

저소득 가구의 자녀양육 부담을 경감하기 총소득 4,000만원 미만이면서 부양자녀(18세 미만)가 있는 경우 1명당 최대 70만원을 지급하는 제도로 총소득 기준을 제외한 나머지 수급요건은 근로장려금과 동일합니다.

출처 : 홈택스

홑벌이 가구 : 배우자의 소득세 과세기간(전년도) 중에 총급여액 등이 3백만원 미만인 가구, 배우자 없이 주양자녀 또는 주민등록표상 동거가족으로 해당 거주자의 주소나 거소에서 현실적으로 생계를 같이하는 소득금액 1백만원 이하인 70세 이상의 부 또는 모가 있는 가구
맞벌이 가구 : 거주자의 배우자가 소득세 과세기간(전년도) 중에 총급여액 등이 3백만원 이상인 가구

장려금 신청자격 충족 여부는 본인이 확인하고 신청해야하며, 국세청은 근로.자녀장려금을 지급받은 가능성이 높은 가구에 신청 편의를 위해 안내문을 발송하고 있습니다.

심사 및 지급 결과 확인방법

근로.자녀장려금은 홈택스에서 공인인증서로 로그인 후 신청 가능합니다.

<홈택스 조회경로>

홈택스 로그인 → 장려금.연말정산.전자기부금 → 근로.자녀장려금 신청 에서 가능합니다.

정기신청 기간

정기분 (05.01 ~ 05.31) → 8월말 지급

기한후 (06.01 ~ 11.30) 10% 감액지급 → 10월말 ~ 다음해 1월말 지급

기한 후 신고하면 10% 감액지급이 되니 해당이 되시는 분은 놓치지말고 신청하시길 바랍니다.

홈택스로 개인사업자 등록하기 신청절차 일반과세자, 간이과세자 차이점

제제이모 이모저모 — Mon, 20 Nov 2023 16:26:02 +0900

안녕하세요.

사업을 신규로 시작하는 사업자라면 모두가 등록해야하는 사업자등록을 홈택스에서 어떻게 신청하는지 알아보겠습니다.

사업자등록안내

사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 공급하는 사업자는 사업자등록을 하여야합니다.
실제 사업을 하는 사업자는 사업자등록을 하여야하며, 명의대여 시 사업과 관련한 각종 세금이 명의를 빌려준 사람에게 나옵니다.
세금을 못 낼 경우 명의를 빌려준 사업자의 재산이 압류,공매되고 신용불량자가 되는 증 큰 피해를 볼 수 있습니다.
실질사업자가 밝혀지더라고 명의를 빌려준 책임을 피할 수 없습니다.

사업자등록 신청 절차

사업자등록은 사업장마다 하여야한다.
사업개시 전 또는 사업을 시작한 날로부터 20일 이내에 구비서류를 갖추어 관할세무서 또는 가까운 세무서 민원봉사실에 신청하여야한다.
홈택스에 가입되어있고 공인인증서가 있으면 세무서에 방문하지 않고 인터넷을 통하여 사업자등록 신청 및 구비서류 전자제출이 가능하며, 사업자등록이 완료되면 사업자등록증도 발급가능 함.

사업자등록 구비서류

앞서 말했듯이 사업자는 사업을 개시전 또는 시작한 날로부터 20일 이내 구비서류를 갖추어 신청하여야한다.

[개인사업자 신고시 필요서류]

출처 : 국세청

[법인사업자 신고시 필요서류]

출처 : 국세청

이외의 사업자 등록신고시 필요서류는 국세청에 안내되어있으니 필요하다면 참고하면 됩니다.

사업자등록 신청절차

공동인증서 있는 경우 홈택스 가입자라면 세무서에 방문하지 않고 홈택스에서 신청이 가능하다.

홈택스로 신청하는 방법을 알아보도록 하겠다.

먼저, 홈택스에 회원가입이 안되어있다면 회원가입과 공인인증서 등록을 하여준다.

공인인증서 로그인 후 첫 화면에서 사업자등록 세금관련신청 탭으로 이동한다.

그 다음 화면에서 사업자등록 신청을 누르면 화면 가운데로 이동하게된다.

여기서 사업자등록신청 및 정정신고를 할 수 있다.

개인 뿐만 아니라 법인도 홈택스로 신고가 가능하다.

사업자등록신청을 누르면 신청화면이 뜨는데, 필수표시 된 곳은 다 작성을 해야하고 본인업종을 조회해서 업종코드 등록 후 기타서류 제출 하고 신청하기 하면 된다.

2인 이상의 사업자가 공동사업을 할 경우 사업자등록신청은 공동사업자 중 1인을 대표로하여 대표자가 신청하여야합니다.

신청 후 2일내에 승인이 완료되며, 홈택스 - 국세증명 - 사업자등록증 재방급 에서 사업자등록증을 발급받을 수 있다.

과세유형 선택하기

개인사업자의 경우 매출액에 따라 일반과세자와 간이과세자로 구분되는데, 본인에게 맞게 선택하면 됩니다.

일반과세자	연간 매출액이 8,000만원이상 간이과세 배제업종 또는 지역에서 사업하는 경우
간이과세자	연간 매출액이 8,000만원(과세유흥장소 및 부동산임대업은 4,800만원) 미만인 개인사업자

*간이과세 배제업종

광업, 제조업(과자점, 떡방앗간, 양복,양장,양화점은 가능)
도매업(소매업 겸업시 도,소매업 전체), 부동산매매업
시 이상 지역의 과세유흥장소
전문직사업자(변호사, 신판변론인, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사 등)
국세청장이 정한 간이과세 배제기분에 해당하는 사업자
현재 일반과세자로 사업을 하고 있는 사업자가 새로이 사업자등록을 낸 경우
일반과세자로부터 포괄양수 받은 사업

일반과세자 간이과세자 차이점

일반과세자와 간이과세자의 큰 차이점은 세금 계산 방법, 신고시기, 세금계산서 발행 여부 등의 차이가 있으므로 잘 확인하고 본인의 사업에 맞게 선택해야한다.

부가가치세율

일반과세자 : 매출세액(매출액의 10%) - 매입세액(매입액의 10%) = 납부세액
간이과세자 : (매출액x업종별 부가가치율x10%) - 공제세액 = 납부세액

*공제세액 = 매입액(공급대가) x 0.5%

출처 : 국세청

부가가치세 신고시기

일반과세자 : 연2회 (7월 25일, 다음해 1월 25일)
간이과세자 : 연1회 (다음해 1월 25일)

세금계산서 발행여부

일반과세자 : 무조건 발행
간이과세자 : 원칙적으로 불가 (연매출액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 발행가능)

개인사업자 등록시 본인의 업종 및 사업상태에 따라 일반과세자와 간이과세자를 고려하여 유리한 쪽으로 선택하시면 됩니다.

11월은 종합소득세 중간예납 알아보기 종합소득세중간예납, 납부대상자, 중간예납세액계산, 납부기한, 납부방법, 중간예납 분납 , 추계신고대상자

제제이모 이모저모 — Mon, 20 Nov 2023 14:05:42 +0900

안녕하세요.

이번 11월에는 어떤 세금을 납부해야하는지 알아보도록 하겠습니다.

국세청은 개인사업자 152만명에게 종합소득세 중간예납 고지서를 발송하였다고 합니다.

고지서를 받은 납세자는 11월 30일 목요일까지 납부하여야하고, 올해 납부한 중간예납 세액은 내년 종합소득세 확정신고 (2024년 5월, 성실신고 대상자는 6월) 기납부세액으로 공제됩니다.

종합소득세 중간예납이란

소득세 중간예납은 내년 5월에 낼 소득세를 미리 내는 것이 아니라, 올해 상반기 (1.1 ~ 6.30)의 소득세를 11월에 납부하는 것이다.
소득세 중간예납을 고지제를 운영하는 것은 납세자의 신고에 따른 납세협력비용과 행정비용 등 사회적 비용을 축소하기 위한 것이다.
상반기 사업실적이 부진한 경우 추계액 신고를 할 수 있도록 하여 고지제도의 단점을 보완한다.

소득세 중간예납 납부대상자

원칙적으로 종합소득이 있는 거주자는 소득세 중간예납 대상자입니다.

-중간예납 납부대상 제외자

출처 : 국세청

납부제외 대상자에 해당한다면 고지서가 발송되지 않습니다.

중간예납세액의 계산

중간예납 세액 = 중간예납기준액 * 1/2 - (중간예납기간 중의 토지등 매매차익 예정신고납부세액)

중간예납기준액 = (직전연도중간예납세액 + 확정신고 자진납부세액 + 결정, 결정한 추가납부세액(가산세포함) + 기한후,수정신고 추가자진납부세액(가산세포함)) - 환급세액.

중간예납셍개의 고지납부

중간예납세액의 고지 : 11월 초 납부고지서 발송
중간예납세액의 납부기한 : 2023.11.30(목)
중간예납세액 납부방법

홈택스 또는 손택스에서 전자 납부 가능
납부고지서에 기재된 가상계좌 또는 국세계좌로 계좌이체하거나 금융기관에서 직접납부가능.

[홈택스로 납부하기]

공인인증서로 로그인 뒤 홈택스 첫화면에서 납부,고지,환급 탭으로 이동

납부할 세액 조회/납부 이동.

고지된 부분이 있으면 이 화면에서 조회가 가능합니다.

과세구분이 '고지분', 세목이 '종합소득세' 인 건을 선택 - 납부하기 - 결제수단선택 ( 계좌이체, 신용카드, 간편결제) 로 결제하면됩니다.

*이용시간은 07시 ~ 23시 30분까지 이용가능합니다.

[손택스로 납부하기]

휴대폰 손택스 어플 공인인증서 로그인 → 신고납부 → 국세납부 → 납부할 세액 조회납부 → [과세구분]이 '고지분'인 건을 선택 → 납부하기 → 결제하기 순으로 이용가능합니다.

*이용시간은 07시 ~ 23시 30분까지 이용가능합니다.

중간예납세액의 분납

분납대상 : 중간예납세액이 1천만원을 초과하는 경우 가능.

납부할 세액이 2천만원 이하인 경우 : 1천만원을 초과한 금액
납부할 세액이 2천만원 초과하는 경우 : 세액의 50%이하의 금액

분납고지분에 대한 고지 2024년 1월 초 납부고지서 발송

분납세액 납부기한 2024.01.31(수)

*분납 사례

[중간예납세액이 1천만원 이하인 경우] 분납대상 아님. (11월 30일 목요일까지 전액 납부)

[중간예납세액이 1천만원 초과 2천만원 이하인 경우] 1천만원 초과하는 금액 분납 가능

중간예납세액	분납가능액	11.30 까지 납부세액
12,500,000원	2,500,000원	10,000,000원
18,000,000원	8,000,000원	10,000,000원

[중간예납세액이 2천만원 초과인 경우] 중간예납세액의 50%이하 금액 분납 가능

중간예납세액	분납가능액	11.30 까지 납부세액
30,000,010원	15,000,000원	15,000,010원
99,999,990원	49,999,990원	50,000,000원

소득세 중간예납추계액 신고 대상자

2023년 상반기 (1.1~6.30)의 종합소득금액에 대한 소득세(중간예납추계액)가 중간예납기준액의 30%에 미달하는 경우 신고,납부 가능.
중간예납기준액이 없는 거주자 중 복식부기의무자 2023년 상반기 사업실적이 있는 경우신고,납부하여야함.

중간예납추계액 납부

중간예납추계액이 50만원 미만인 경우 납부대상이 아니나, 추계액 신고서를 반드시 제출하여야 중간예납 고지세액을 취소할 수 있다.
중간예납추계액 신고,납부의 경우에도 납부할 세액이 1천만원 초과하는 경우 분납이 가능하다.

11월에는 종합소득세 중간예납이 있으니 모두 놓치지말고 신고납부하도록하자.

늦으면 늦을수록 가산세가 있다!

일용직 소득세계산 일용직 사대보험

제제이모 이모저모 — Fri, 17 Nov 2023 10:35:51 +0900

안녕하세요.
오늘은 일용직 소득세계산방밥과 사대보험 신고에 관련해서 알아보려고 합니다.

일용직 근로자

임금 또는 봉급을 박도 고용되어 있으나 고용계약 기간이 3개월 미만이 자 또는 일정한 사업장 없이 떠돌아다니면서 일한 대가를 받는 사람들 말합니다. (예외적으로 건설공사에 종사하는 경우 1년 미만)

만약, 계약기간을 3개월 이상 근무할 조건으로 취업하였으나 3개월 미만에 퇴직한 경우에도 일반근로자임으로 근로소득 간이세액표를 적용합니다.

일용근로자 소득세계산

일용직 세금신고는 하루 일당 15만원 공제 됩니다.
총 수입에서 15만원을 공제한 금액을 근로소득금액이라고 하는데요, 이 금액에서 세율을 곱한뒤 산출세액에서 근로소득공제를 차감하면 됩니다.

예를 들어 일당이 20만원일 경우
1. 총 지급액에서 근로소득공제 15만원을 차감하면 일용근로 소득금액이 됩니다.
200,000 - 150,000 = 50,000
2. 소득금액에서 세율 6% 곱하여 산출세액을 구합니다.
50,000 * 6% = 3,000
3. 산출세액에서 근로소득세액공제(산출세액의 55%)를 차감하면 결정세액이 됩니다.
3,000 - (3,000 * 55%) = 1,350원
소득세의 10%로 지방소득세를 납부하게 됩니다.
1,350원 * 10% = 135원 (지방소득세)

쉽게 계산하는 방법으로 소득금액에서 2.7%를 곱하면 결정세액이 됩니다
50,000 * 2.7% = 1,350원

※소액징수부
원천징수액이 1,000원 미만일 경우 세금을 징수하지 않으니 주의하시길 바랍니다.

일용직 사대보험가입

일용직은 사대보험을 어떻게 가입을 해야할까? 4대보험에서 일용직을 구분하는 기준은 1개월 미만으로 고용되는 자를 말한다.
먼저, 고용보험과 산재보험의 경우 1개월 미만으로 근무를 하더라도 무조건 가입 대상입니다.
다만 고용보험에서는 일용직근로자가 만 65세 이상인경우 고용보험 가입제외입니다.

건강보험 및 국민연금의 경우 월 8일이상 또는 월 60시간이상 근로를 제공하였다면 가입대상이 됩니다.
국민연금의 경우 월 소득이 220만원이상일 경우 근로일수 및 시간상관없이 가입대상입니다.

일용직에 관련하여 갑근세(소득세)와 4대보험에 잘 숙지하시어 불이익을 받는 경우없도록 합시다^^

2023년 연말정산 개정세법 주요 다섯가지 알아보기

제제이모 이모저모 — Thu, 16 Nov 2023 16:14:13 +0900

안녕하세요.

앞전에도 말씀드렸던 13월의 월급 연말정산이 다가오고있습니다.

이번 2023년도부터 적용되는 개정세법에 관련하여 알아보려고 합니다.

기부금세액공제

* 고향사랑기부금 신설

기부금액 10만원 이하 : 지방세 포함 전액 세액공제, 30% 답례품 제공

기부금액 10만원 초과 : 15%(500만원 한도)

* 노동조합 조합비

소속된 노동조합이 11.30 가지 결산결과를 공시하면 23.10월 ~ 12월에 납부한 조합비 15% (1천만원 초과 30&) 세액공제 가능. 올해 1~9월에 납부한 조합비는 회계공시와 관계없이 세액공제가 가능

신용카드 등 소득공제

* 올해 7월부터 지출한 영화관람료 문화비는 소득공제 대상 (총급여 7천만원 이하)

*올해 대중교통 사용분 공제율 상향 40% → 80%

*변경된 공제한도

총 급여	기본공제	추가공제
		전통시장	대중교통	도서공연
7천만원 이하	300만원	300만원
7천만원 초과	250만원	200만원		없 음

연금계좌·교육비·월세 세액공제

* 수능응시료·대학입학전형료를 공제대상 교육비에 포함

* 학자금대출 상환도 15% 세액공제(교육비)대상

*연금계좌 공제한도 상향

종전 급여금액과 나이에 따라 한도금액이 개정되어 600만원(퇴직연금포함 900만원) 으로 개정되었습니다.

* 월세 세액공제 대상주택 기준시가 상향 3억 → 4억

* 총급여 7000만원 이하 근로자 월세액 15% 세액공제

중소기업 취업자 소득세 감면

* 15~34세 청년 소득세 감면율 90%(한도 200만원)

* 고령자·장애인·경력단절여성 감면율 70% (한도 200만원)

일부 과세표준 구간 조정

이번 개정세법을 잘 알고 대처하면 조금이라도 더 많은 환급을 받을 수 있지 않을까 하는 기대를 하며 알아보았습니다.

취업시장에서 주목받고 있는 국가기술자격증

제제이모 이모저모 — Thu, 16 Nov 2023 14:30:41 +0900

안녕하세요.

앞전에도 취업에 유리한 자격증에 관련하여 알아보았는데요, 너무 옛자료로 알아보았습니다.

그래서 조금 더 최신자료로 알아보려고 합니다.

이번에 가져온 자료는 고용노동부와 한국산업인력공단에서 18~20년 통계자료를 이용해 보도가 있었습니다.

그 보도자료를 통해서 알아보도록 하겠습니다.

구인 공고에서 가장 많이 요구하는 국가기술자격증

공고에서 많이 활용된 국가기술자격증은 지게차운전기능사가 1위, 건축기사2위, 한식조리기능사 3위 순으로 분석되었다. -이 부분은 18년도 자료와 마찬가지로 순위 변동이 없네요.

건설분야와 전기분야는 많은 종목이 상위 순위에 포함되어있어 취업할 때 자격증을 가진 사람이 유리한 분야로 나타났다.

최근 3년간 상위 8개 자격종목은 순위변동이 없는 등 취업시장에서 인기가 많은 자격증 대체적으로 일정하게 나타났으나, 대기환경기사의 경우에는 최근 탄소중립 등 산업경향을 반영하여 인기가 급속도로 오르고 있는 것으로 파악되었다. - 지난 2018년 자료에는 없던 대기환경기사라는 국가기술자격이 새로 순위에 올라왔네요.

아울러, 직업상담사 2급 자격종목의 경우 구인공고 건수가 2,193건에서 2,793건으로 19년보다 20년에 25%(600건)가 증가하였으며, 에너지관리기능사 128건, 승강기기능사 111건 증가하는 등 최근 주목할 자격종목으로 새로이 나타났습니다.

출처 : 고용노동부

구직자들이 가장 많이 보는 국가기술자격증

고용오동부와 한국산업인력공단이 발표한 '2021 국가기술자격통계연보'를 살펴보면 (18~20년) 국가기술자격에 응시한 인원은 6,249,658명이었고 취득자는 2,165,601명이었다.

코로나19의 영향을 받은 20년을 제외하고는 지속적으로 상승추세에 있으며 19년에는 최근 10년 중 가장 큰 증가 폭을 보였다고 한다.

출처 : 고용노동부

최근 3년간(18~20년도) 가장 많이 응시한 자격종목은 컴퓨터활용능력 1,2급으로 나타났으며, 그 다음으로 지게차운전기능사, 한식조리기능사 순으로 나타났다.

취업시장에서 인기가 높은 자격 15종목에 지게차운전기능사 등 7개 응시 상위종목이 포함되는 증 구인건수가 많은 자격 종목이 응시인원도 많은 것으로 나타났다.

출처 : 고용노동부

업종별로 인기가 많은 국가기술자격증

국가기술자격을 요구하는 구인 건이 많은 업종은 제조업(59,826건), 건섫업(58,814건), 전문과학 및 기술 서비스업(32,831건) 순으로 나타났으며, 해당 업종은 법령에 의하여 국가기술자격취득자를 고용하도록 하는 경우가 많아 구인 건이 높게 나타난 것으로 보인다.

특히, 전기관련 자격종목이나 직업상담사 2급, 지게차운전기능사 종목의 경우에는 다양한 업종에서 필요로 하는 것으로 나타났다.

출처 : 고용노동부

대규모 기업에서 가장 많이 찾는 국가기술자격증

워크넷에서 국가기술자격증을 원하는 기업은 대부분 300인 미만의 중소기업으로 조사되었다.

-300인 이상의 대규모 기업에서 가장 인기가 높은 국가기술자격증은 1위 기제차운전기능사, 2위 직업상담사2급, 3위 전기기사였으며 중견규모(30~299명)에서는 1위 지게차운전기능사, 2위 한식조리기능사, 3위 건축기사 순으로 나타났다.

출처 : 고용노동부

기업에서 가장 많은 임금을 제시한 국가기술자격증

최근 3년간 국가기술자격취득자에 대해 기업은 평균 월 236.4만원을 제시하였다 (2021년 기준)

기술사 등급이 대체로 높은 임금을 제시받고 있으며, 등급별로 볼 때 국가기술자격의 등급체계 순으로 순위가 나타났다.

업종별로 살펴보면 광업업종이 국가기술자격 취득자에게 월 283.4만원으로 가장 높은 임금을 제시하였고, 국제 및 외국기관(256.7만원), 건설업(254.4만원)순으로 나타났다.

기업에서 필요로하는, 가장많이 찾는 국가기술자격증에 관하여 알아보았습니다.

조금은 옛자료밖에 없어서 아쉽다. 다음에 또 이러한 자료가 발표가 된다면 알아보도록 하겠습니다.

채용많이하는 자격증 순위 , 취업잘되는 자격증

제제이모 이모저모 — Thu, 16 Nov 2023 13:22:29 +0900

안녕하세요.

취업하기 어려운 요즘시대에 취업이 잘 되는 자격증은 어떤것이 있는지 알아보겠습니다.

취업잘되는 자격증순위

출처 : 고용노동부

고용노동부에서는 워크넷 구인 공고를 분석한 결과로 채용할 때 자격을 요구하거나 우대하는 것으로 분석되었다고 한다.

구인 공고에서 제시한 임금은 국가기술자격을 요구 할 때는 월 평균 225만 9천원으로 자격증이 없을 때보다 25만 8천원이 높고, 기타 자격을 요구하는 경우와 비교해도 21만 3천원이 높다고 한다. (2018년 기준임금)

구인 공고에서 가장 많이 요구하는 자격

- 구인 공고가 많은 가격 20선에 국가기술자격은 지게차운전기능사, 건축기사, 한식조리기능사 등 10개 자격이 포함되어있다.

국가기술자격만 한정해서 순위를 매기면 제조업, 도매 및 소매업등의 모든 업종에서 필요로 하는 지게차운전기능사가 1위이고 그뒤로 2위 건축기사 3위 한식조리기능사 순이다.

특히 전기분야는 5개 자격이 포함돼 취업할 때 자격증을 가진 자가 유리한 분야로 볼 수 있다.

서비스 분야의 자격은 직업상담사2급, 컵퓨터활용능력2급이 구인 공고에서 자주 언급되었다.

출처 : 고용노동부

구직자들이 가장 많이 취득하는 국가기술자격

2019년 6월 고용노동부와 한국산업인력공단에서 발간한 국가기술자격 통계 연보에 따르면 국가기술자격의 응시자와 취득자는 매년 늘고 있다.

자격 분야 및 등급별 취득자가 많은 종목을 보면 구인 건수가 많은 자격이 대체적으로 취득자도 많은 것으로 분석된다.

<2018년 등급별 취득 상위 5개 종목>

출처 : 고용노동부

위 자료는 2018년 자료이다. 현재와는 조금 달라졌을 수 있을거라 생각한다.

21년에 고용노동부와 한국산업인력공단에서 국가기술자격 종목별 채용시장 활용현황에 대한 조사결과발표가 있었으니 그에 대한 포스팅도 조만간 해보겠다.

2024년 최저시급 최저임금 월급계산하기

제제이모 이모저모 — Thu, 16 Nov 2023 10:46:46 +0900

안녕하세요.

이제 2023년도 다 지나가고 곧 2024년이 다가오네요.

2024년에는 최저임금이 어떻게 바뀌었는지 알아보겠습니다.

최저임금제

국가가 노사 간의 임금결정과정에 개입하여 임금의 최저수준을 정하고, 사용자에게 이 수준 이상의 임금을 지급하도록 법으로 강제함으로써 저임그 근로자를 보호하는 제도를 말합니다.

만일 최저임금액보다 적은 금액을 지급할 시에는 3년 이하의 징역 또는 2000만원 이하의 벌금이 부과(병과가능)되며, 최저임금액 등 최저임금 내용을 고지하지 아니할 시 100만원 이하의 과태료가 부과됩니다.

2024년 최저시급

2023년 최저시급에 비해 2.5% 인상된 9,860원이 최저시급입니다.

월급으로 환산하면 2,060,740원이 됩니다.

-월 환산액 계산방법

2024년 시간급 최저임금 9,860원 * 1개월의 최저임금 적용기준 시간수 (209시간, 최저임금 고시기준)

1주 소정근로시간 40시간이고 유급주휴 8시간인 경우 1개월의 최저임금 적용기준 시간 수 산정방법

: (1주 소정근로시간 40 시간 + 유급주휴 9시간) * 365일 / 7일 / 12월 = 약 209시간

연도별 최저시급

출처 : 네이버 지식백과 최저임금제

2007년부터 현재까지 최저시급과 인상률의 비교표인데요, 2018년에 인상률이 가장 높았음을 알수있습니다.

또한 2021년에는 코로나19의 영향으로 인상률이 낮은것을 볼 수 있습니다.

2024년 올해 인상률은 2.5%로 물가 인상률 전망치 3.4%에 못미치는 수준인 것으로 보입니다.

2024년 최저임금 월급계산하기

최저임금으로 월급 수령시 실수령이 얼마인지 계산해보겠습니다.

구분	금액
기본급	2,060,740원
국민연금	92,730원
건강보험	73,050원
장기요양보험	9,450원
고용보험	18,540원
소득세	21,450원
지방소득세	2,140원
실수령액	1,843,380원

위 계산식은 비과세금액 없이 전부 과세금액으로 계산하였으며 본인포함 부양가족수 1명으로 계산하였습니다

국민연금은 23년 기준인 4.5%요율로 계산하였으며, 장기요양보험은 24년 요율을 반영하여 계산하였습니다.

실제와 다를 수 있습니다.

4대보험료 2024년 사대보험료 요율, 계산하기(국민연금 / 건강보험 / 고용보험 / 산재보험)

제제이모 이모저모 — Mon, 13 Nov 2023 15:17:12 +0900

안녕하세요.

오늘은 사대보험과 관련해서 알아보고자 합니다.

사대보험이란

사회적책을 위한 보험으로서 국가가 사회정책을 수행하기 위해서 보험의 원리와 방식을 도입하여 만든 사회경제제도입니다.

따라서 사회보험제도는 사회적 위험을 예상하고 이에 대처함으로써 국민의 경제생활을 보장하려는 소득보장제도인 것입니다.

사대보험의 개요

사대보험은 원칙적으로 1인 이상의 근로자를 사용하는 사업 또는 사업장은 4대보험 가입대상자입니다.

대표이사 1명만 있는 법인사업장은 국민연금과 건강보험 가입대상이며, 고용보험과 산재보험은 적용제외대상입니다.

사대보험 요율

구분	합계	사업주부담	근로자부담
국민연금	9%	4.5%	4.5%
건강보험	7.090%	3.545%	3.545%
장기요양보험	각 건강보험료의 12.81%	12.81%	12.81%
고용보험(실업급여)	1.8%	0.9%	0.9%
고용안정. 직능개발(150미만)	0.25%	0.25%	-
산재보험	사업종류별 요율상이	사업주 전액부담	-

사업주와 근로자가 고용보험 중 고용안정/직능개발 및 산재보험 제외 각 50%씩 부담하신다고 생각하시면 됩니다.

국민연금

소득이 있을 때 매월 꾸준히 보험료를 냈다가 나이가 들어 생업에 종사할 수 없어졌더나, 예기치 못한 사고나 질병으로 장애를 입거나 사망하였을 때 매월 연금을 지급하여 기본적인 생활을 유지할 수 있도록 돕는 소득보장제도입니다.

가입 대상으로 18세 ~ 59세 모든 국민이 해당합니다. ( 다만, 공무원, 군인, 사립학교 교직원 제외입니다)

국민연금의 경우 상한액과 하한액이 있습니다.

2023.07.01 ~ 2024.06. 30 해당하는 상한액은 5,900,000원 하한액은 370,000원 입니다.

예를 들어 과세소득이 700만원이라고 하더라도 국민연금 부과금액은 590만원에서 9% 계산에서 부과됩니다.

건강보험

모든 국민이 가입대상입니다.

고용보험

산재보험

4대보험료 계산 방법

-국민연금 계산

세전 과세금액 400만원 일 경우 4,000,000 * 9% = 360,000 부과 (사업주 180,000원 부담, 근로자 180,000원 부담)

상한액과 하한액이있으니 확인하시고 계산하셔야합니다.

-건강보험료 계산

국민연금과 마찬가지로 세전 과세금액 400만원일 경우

건강보험 4,000,000 * 7.090% = 283,600원 (사업주 141,800원 근로자 141,800원 부담 )

노인장기요양보험 283,600 * 12.81% = 36,329원 (사업주 18,164원 근로자 18,164원 부담 단수차이발생)

-고용보험 계산

세점 과세금액 400만원 기준

근로자 부담액 4,000,000 * 0.9% = 36,000원

사업주 부담액 4,000,000 * 0.9 % + 4,000,000 * 0.25%(150인미만 가정) = 46,000원

-산재보험

산재보험은 사업장종류별로 부과요율이 다릅니다. 부과금액 모두 사업주 부담입니다.

2024년 4대보험 요율

현재까지 인상은 건강보험 중에서 "장기요양"만 인상발표가 있었습니다.

2023년 부담액 12.81%에서 2024년 부담액 12.95%로 인상되었습니다. 24년 업무에 착오없도록 확인하세요

국민연금에서는 아직 발표가 없습니다. 발표되는 즉시 업데이트 하겠습니다.

2024년 개인사업자 어떤세금 신고해야할까 세금달력

제제이모 이모저모 — Fri, 10 Nov 2023 17:01:22 +0900

안녕하세요.

오늘은 개인사업자가 일년에 어떤 세금신고를 해야하는, 납부는 또 얼마나 해야하는지에 대해 알아보려고 합니다.

부가가치세신고

개인사업자는 부가가치세 신고는 크게 두번신고합니다. 7월과 다음해 1월에 신고하게 되어있습니다.

1~6월 사업실적에 대한 신고를 7월 25일까지 신고납부,

7~12월 사업실적에 대한 신고를 다음해 1월 25일까지 신고납부를 하게 됩니다.

하지만 한번에 납부를 하면 납세자의 부담이 있기에, 중간예납이란것을 하게 됩니다. 4월과 10월 25일까지 납부해야합니다.

직전 납부금액의 50%를 세무서에서 고지를 해주게 되는것입니다. 만약 금액이 50만원 미만이라면 납부의무는 없습니다. 이 예정고지에 납부하셨던 금액은 확정신고때에 차감하고 납부 또는 환급을 받게 됩니다.

또한 나의 사업실적과 다르게 예정고지가 너무 많이 나왔다면 신고 할 수가 있습니다만 모든사업장이 신고가 되는것은 아니고, 매출이 직전신고대비 1/3 감소 또는 납부세액이 1/3 감소한다면 신고가 가능합니다.

사업장현황신고

일반과세자가 아닌 면세사업자는 2월10일까지 사업장현황신고를 하게됩니다.

종합소득세신고

전년도 1년 소득을 신고하는 종합소득신고가 있습니다.

사업업종과 수입금액에 따라 성실신고에 해당이 된다면 6월말일까지 신고납부하시면 됩니다.

해당이 없으시다면 5월말일까지 신고납부 하시면됩니다.

종합소득세도 부가가치세와 마찬가지로 중간예납이라는 제도가 있습니다.

11월에 중간예납 고지가 되면은 납부하시면 됩니다.

원천세신고납부

직원이 있는 사업장이라면 급여 지급달의 다음달 10일까지 원천세 신고납부를 하셔야합니다.

일용직이 있다면 일용지급명세서, 근로내용신고서, 사업소득이 있다면 사업소득지급명세서를 매달 제출해주셔야합니다.

반기별로는 간이지급명세서를 제출해주셔야합니다.

1년에 한번은 퇴직소득지급명세서, 사업소득지급명세서, 기타소득지급명세서 제출해주셔야합니다.

3월 10일까지 직원들의 연말정산을 진행 후 신고 해 주셔야합니다

종합부동산세납부

부동산을 일정금액이상 가지고 있다면 부과되는 세금입니다. 세무서에서 고지부과되는 세금입니다.

모든 세금은 제때에 신고납부하지 않으면 가산세가 있습니다.

기한에 납부하는 것이 제일 저렴합니다

잊지말고 납부합시다^_^

13월의 월급 연말정산 어떤자료가 필요할까 홈택스 자료다운받기

제제이모 이모저모 — Thu, 9 Nov 2023 18:40:37 +0900

이제 연말이 되면 제일 궁금한게 연말정산이 아닐까 싶다.

연말정산은 내가 매달 받은 소득에서 소득세를 납부했다면 연말정산을 통해 환급을 받을 수도 있을 것이고 더 납부를 해야할 수도 있을 것이다.

무조건 연말정산을 한다고 해서 13월의 월급이 아니다

본인이 소득세를 많이 납부를 했고, 부양가족이 많고, 소비를 많이 했다면 환급이 많을 수 있고

소득세 납부도 안했고 부양가족도 없고 소비도 안했다면 추가납부가 나올 수 있다.

연말정산 자료 다운받기

홈택스에 로그인한뒤 MY홈택스에 들어간다.

*지금 연말이 되니 연말정산 미리보기 서비스를 제공하고 있다. 이용해보아도 좋을 것 같다.

MY홈택스에서 연말정산-연말정산 소득 세액공제 자료조회 들어가면된다.

지금은 자료가 조회되지 않지만 24년 1월 중순정도 되면 자료가 열리게 되는데 그때 다시 들어와서 돋보기를 클릭한 후 한번에 내려받기 해서 저장해서 회사의 담당자나 회계사무실로 전달하면 된다.

또 부양가족이 있는경우 제공동의 현황에 부양가족이 등록이 되어있는지 확인 하고 자료를 조회한다.

자료 하나하나가 아쉬우니 부양가족도 잘 등록이 되어있는지 혹시 기부금이 빠지지는 않았는지, 안경구입비도 반영이 되었는지 확인해보고 자료를 전달하자.

안경구입비가 반영이 되어있지 않다면 안경구매처로 연락하거나 직접방문해서 자료를 받아오면 된다.(연간 50만원 한도)

의료비중에 실손을 청구해서 지급받은것이 있다면 그 부분은 공제 대상이 아니다.

월세 공제를 받을때에는 계약서와 매달 월세지급내역을 함께 첨부하여야 한다.

우리 모두 자료를 잘 챙겨서 13월의 월급을 받아보도록 하자^__^

[위하고]퇴직연금(DC/DB) 원천징수이행상황신고서 작성방법

제제이모 이모저모 — Thu, 9 Nov 2023 16:18:52 +0900

안녕하세요.

요즘 사업장에서 퇴직연금을 많이들 가입하는데요.

오늘 퇴직연금(DC/DB)가입한 직원이 퇴사시, 원천징수이행상황신고 및 지급명세서 신고에 관해 알아보겠습니다.

-확정기여형(DC형)

확정기여형 즉 DC형은 매년 사용자가 납입할 부담금이 연간 임금총액의 1/12 이상으로 확정된 제도입니다. 사용자는 매년 부담금을 납부하고 근로자가 책임지고 직접 적립금을 운용하며 퇴직 시 연금 또는 일시금으로 수령합니다. 따라서 퇴직 시 지급받는 금액이 자신이 운용한 성과에 따라 변동됩니다.

퇴직시 원천징수이행상황신고서 작성방법

은행에서 퇴직소득세를 신고합니다. 회사 또는 세무대리인이 신고해야하는 것은 없습니다.

지급명세서 또한 제출하지 않아도 됩니다.

**은행에서 지급하는 퇴직금과 별도로 회사에서 퇴직금을 추가로 지급하였다면 퇴직소득지급명세서 제출에 해당하니 유의하셔야합니다.

-확정급여형(DB형)

확정급여형 즉 DB형은 근로자가 퇴직 시 받을 퇴직급여가 근무 기간과 평균 임금에 의해 확정된 제도입니다. 사용자는 매년 부담금을 금융회사에 적립하여 운용하며 근로자는 퇴직 시 확정된 퇴직급여를 연금 또는 일시금으로 수령할 수 있습니다. 따라서 적립금의 운용성과는 사업주에게 귀속되며 근로자가 수령하는 퇴직 급여액에는 영향을 주지 않습니다.

퇴직시 원천징수이행상황신고서 작성밥법(위하고)

은행에서 퇴직원천징수 자료 받아서 퇴직소득원천징수영수증 탭에서 이연퇴직소득세액계산에 자료를 입력해줍니다.

은행에서 소득세를 공제하고 퇴사자에게 퇴직금을 지급하니 회사에서는 퇴직소득세 없이 원천세 신고(퇴직소득 그 외 A22) 및 지급명세서를 제출하면 됩니다.

-퇴직연금 없이 회사에서 퇴직금 지급시

퇴직연금에 가입하지 않고, 또는 가입금액보다 퇴직금이 더 많이 산출되었을때 그 차액을 회사에서 지급하였을 경우 퇴직자료 입력 후 원천세 작성하고 신고납부하시면 됩니다. 지급명세서도 제출 하셔야합니다.

대한상공회의소 전산회계운용사 시험종류 1급 2급 3급 난이도 실기 필기 시험일정

제제이모 이모저모 — Thu, 9 Nov 2023 14:22:57 +0900

안녕하세요.

오늘은 전산회계운용사 자격증에 대해 알아보겠습니다.

전산회계운용사

방대한 회계정보의 체계적인 관리 필요성이 높아짐에 따라 전산회계운용 전문가에 대한 기업현장의 수요도 증가하고 있다. 회계시스템을 이용하여 회계정보의 운용능력을 평가하는 국가기술자격시험이다.

응시자격 제한없음

응시료 필기 17,000원 실기 22,000원

자격특전 공무원 채용가산점 / 학점은행제 학점인정

전산회계운용사 시험종류

전산회계운용사 시험은 3가지로 나뉜다.

-전산회계운용사 1급

-전산회계운용사 2급

-전산회계운용사 3급

3급에서 1급으로 갈수록 급수가 올라가고 시험 난이도가 상승한다. 1급을 취득하는 것이 가장 좋으며, 취업을 목표로 한다면 최소 2급은 취득하는 것이 좋다.

전산회계운용사 1급

필기시험 재무회계 + 원가관리회계 + 세무회계 과목으로 구성되어 있으며 객관식 60문항으로 시험시간은 80분이다.

과목당 40점 이상이어야 하며, 전 과목 평균 60점 이상이어야 한다.

실기시험 회계시스템의 운용을 주제로 컴퓨터 작업으로 시험이 이루어지며 시험시간은 60분이다.

100점 만점에 70점 이상 합격이다.

필기시험과 실기시험 모두 합격해야 취득할 수 있으며, 난이도는 전산세무 2급과 1급 사이이다.

전산회계운용사 2급

필기시험 재무회계 + 원가회계 과목으로 구성되어 있으며 객관식 40문항으로 시험시간은 60분이다.

과목당 40점 이상이어야 하며, 전 과목 평균 60점 이상이어야 한다.

실기시험 회계시스템의 운용을 주제로 컴퓨터 작업으로 시험이 이루어지며 시험시간은 60분이다.

100점 만점에 70점 이상 합격이다.

필기시험과 실기시험 모두 합격해야 취득할 수 있으며, 난이도는 전산회계 1급과 전산세무 2급 사이이다.

전산회계운용사 3급

필기시험 회계원리 과목으로 구성되어 있으며 객관식 25문항으로 시험시간은 40분이다.

과목당 40점 이상이어야 하며, 전 과목 평균 60점 이상이어야 한다.

*필기면제검정 대상 : 산업 수요 맞춤형 고등학교 또는 특성화고등학교 학생이 전체 수업의 100분의 70을 이수한 경우와 특성화 고등학교를 졸업 후, 졸업한 년도 포함 2년 이내 응시 가능

실기시험 회계시스템의 운용을 주제로 컴퓨터 작업으로 시험이 이루어지며 시험시간은 60분이다.

100점 만점에 70점 이상 합격이다.

필기시험과 실기시험 모두 합격해야 취득할 수 있으며, 난이도는 전산회계 2급과 1급 사이이다.

전산회계운용사 시험일정

전산회계운용사 시험은 상시시험으로 홈페이지의 시험 일정표를 살펴보고 시험일 4일 전까지 원서 접수를 하면 된다.

1급 실기의 경우 1년에 2번밖에 되지 않으니 확인해야 할 것.

2024년 상시시험 시행 시작일정

-인터넷 접수 : 2024년 1월 1일 (월)

-필기 및 실기시행

[서울] 2024년 1월 8일(월)

[서울 외 지역] 2024년 1월 12일(금)

지금까지 전산회계운용사 자격증에 관해 알아보았습니다. 수험공부를 하시는 분들께 유익한 정보가 되었으면 좋겠습니다.

한국사능력검정시험 목적 시험일정 시험등급 유효기간 시험준비

제제이모 이모저모 — Fri, 3 Nov 2023 16:22:14 +0900

안녕하세요.

오늘은 한국사능력검정시험에 대해 알아보겠습니다.

초기엔 어려운 내용과 한문 독해력, 낮은 인지도 및 활용도로 인하여 일부를 제외하고는 인기가 없었으나 요즘엔 취업 등에 가산점을 주는 등의 활용도가 높아지면서 인기 급상승한 자격시험이라 생각합니다.

한국사능력검정시험?

한국사 능력을 평가하고 검정하는 시험으로 대한민국 교육부 소속기관인 국사편찬위원회가 주관한다.

한국사능력검정의 목적

-우리 역사에 대한 관심을 확삼 / 심화시키는 계기를 마련.

-균형 잡힌 역사의식을 갖도록 함.

-역사 교육의 올바른 방향을 제시함.

-고차원적 사고력과 문제해결 능력을 육성함.

한국사능력검정시험 시험일정

앞으로는 68회의 시험만 남아있다. 하지만 마지막 남은 날의 시험은 심화만 시행한다고 안내되어 있다.

기본시험을 보고자 하면 2024년의 일정을 기다려야 하겠다.

*원서수정 및 수험표 출력

*접수 취소 및 환불안내

응시대상으로는 한국사에 관심 있는 대한민국 국민이면 누구나 가능하다. 외국인도 가능하다.

시험등급

시험 종류로는 심화와 기본, 두 가지로 나뉜다.

-심화 한국사에 대한 체계적인 이해를 바탕으로 한국사의 주요 사건과 개념을 종합적으로 이해하고, 역사 자료를 분석하고 해석하는 능력, 한국사의 흐름 속에서 시대적 상황 및 쟁점을 파악하는 능력을 평가.

-기본 기초적인 역사 상식을 바탕으로 한국사의 필수 지식과 기본적인 흐름을 이해하는 능력을 평가.

거기에서 점수에 따라 등급이 나뉜다.

취업용으로 자격취득을 하는 것이라면 1~3등급을 취득하는 것이 좋다.

공식적인 유효기간은 없으나, 기관마다 요구하는 바가 다르니 확인해 보는 것이 좋다.

시험시간 및 준비물 응시료

시험은 심화가 80분, 기분이 70분의 시험 시간 동안 문제를 풀게 된다.

하지만 오리엔테이션이나 신분증확인등 기타 시간이 있어 20분가량 소요된다.

준비물로 수험표, 신분증, 컴퓨터용 수성사인펜, 수정테이프등이 필요하다.

응시료는 심화 1,2,3등급 27,000원 / 기본 4,5,6등급 22,000원이다.

시험준비

시험을 접수하기 전에 먼저 기본 또는 심화 기출문제를 1회분 풀고 점수를 매겨본 뒤 본의의 실력을 파악하고 공부 전략을 세우는 것이 좋다.

시험출제비중은 전근대사와 근현대사의 6:4 비중으로 출제된다.

최태성, 전한길 등 검증된 강사들이 강의하는 무료 강의가 많은 편이다. 굳이 유료강의나 교재를 따로 구매하지 않아도 된다.

키워드 중심으로 여러 개념을 연계하여 학습하는 것도 좋은 방법이라 생각된다.

이상 한국사능력검정시험에 대해 알아보았습니다.

관심 있으신 분들에게 조금이나마 도움이 되셨길 바랍니다.

한국공인회계사회 AT자격시험 AT종류 시험일정 시험범위 난이도 합격률

제제이모 이모저모 — Wed, 1 Nov 2023 16:24:51 +0900

안녕하세요

오늘은 한국공인회계사회에서 진행하는 AT자격시험에 대해 알아보겠다.

AT자격시험

AT자격시험은 한국공인회계사회에서 진행하는 국가공 민간자격시험이다.

한국세무사회에서 진행하는 전산세무회 자격시험보다 오래되지 않은 비교적 최근에 시작된 자격시험이다.

난이도는 전산세무회계와 비슷하며 FAT와 TAT로 나뉜다.

AT자격시험은 기업에서 사용하는 회계 및 세무 실무프로그램 더존 SAMRT A 사용능력을 인증하는 대표적인 자격증이기도 하며 해당 프로그램을 실무에서 선호하는 기업 또는 프로그램 경험자를 우대하는 기업이 많은 만큼 자격증을 취득하려는 응시생도 많은 편이다.

응시료 각 39,000원

환불규정 접수기간내 취소 100%환불 접수마감 3일내 50%반환 3일후 불가

AT종류

FAT

-2급 : 회계기본 순환과정을 이해하고 증빙관리 및 상거래 활동에서 발생하는 회계정보의 활용능력을 평가

-1급 : 재무회계의 기본과정을 이해하고 전자세금계산서관리 및 부가가치세 신고를 수행할 수 있으며, 기업에서 발생하는 재고관리 및 매출원가정보 관리 능력을 평가

TAT

-2급 : 재무회계와 부가가치세 부속 서류작성 수행능력 및 소득세 원천징수와 연말정산들의 세무정보 분선능력을 평가

-1급 : 재무회계와 업종별 세무정보관리의 수행능력을 종합적으로 평가

시험범위 및 난이도

시험은 이론 30% 실기 70% 이며 70점이상 합격이다.

-FAT 2급

재무회계 관련 회계원리만 시험범위에 해당하며 매우 기초적인것만 다룬다. 문제유형도 정형화되어 있어 조금만 노력하면 충분히 취득 가능하다. 전산회계2급과 비슷한 난이도라고 생각하면 쉽다.

-FAT1급

재무회계, 세무회계(부가가치세 기초), 기초정보관리, 회계정보관리, 회계정보분석을 다룬다. 비슷한 난이도인 전산회계 1급과는 달린 원가회계가 나오지 않는다.

-TAT2급

재무회계, 세무회계(부가가치세, 소득세 연말정산부부)을 다룬다. 이때부터는 난이도가 상승하면서 상당한 시간투자와 노력을 요구한다. 특히 실무부분의 부가가치세실무는 처음 다룬다면 상당히 까다로운 부분이다. 전표문제 역시 난이도가 상승하니 확실하게 공부를 해야한다.

-TAT1급

재무회계, 세무회계(부가세, 소득세, 법인세)를 다룬다. 2급에 비해서 난이도가 급상승하고 법인세파트가 상당히 어려워 많은 공부를 필요로하게 된다.

시험은 전산세무 1급과 난이도가 비슷하지만 합격률은 TAT1급이 더 높은편이다.

시험일정

전산세무회계시험과 달리 국가공인 민간자격최초로 비대면 온라인시험으로 진행이된다.

시험전에 사전테스트가 있으니 꼭 해보아야한다. 하지않으면 본시험에 응시불가.

PC권장사양등 필요사항이있으니 꼭 홈페이지에서 안내사항을 읽어 볼 것.

합격률

합격률은 코로나(대면/연 6회) 이전보다는 높은 편이다.

AT자격증은 중소규모 기업체의 회계, 경리 직원에게 요구되는 수준의 자격증으로, 취업성공 패키지 등에서도 다양하게 제시하고있다. 일단 실무에 쓰는 프로그램과 비슷한걸 직접 다루기 때문에 현업에서도 훈련만 조금 더 해주면 바로 써먹을 수 있어서 선호하는 자격증 중에 하나이다.

뭐든 없는 것 보단 낫지 않을까 ? 하는 생각이다.

회계자격증 세무회계자격증 취득하기 목적 일정 및 난이도

제제이모 이모저모 — Tue, 31 Oct 2023 16:37:20 +0900

세무회계 목적

세무회계의 실무처리능력을 보유한 전문인력을 양성할 수 있도록 조세의 최고전문가인 1만여명 세무사로 구성된 한국세무사회가 엄격하고 공정하게 자격시험을 실시하여 그 능력을 등급으로 부여함으로써, 학교의 세무회계 교육방향을 제시하여 인재를 양성시키도록 하고, 기업체에는 실무능력을 갖춘 인재를 공급하여 취업의 기회를 부여하며, 평생교육을 통한 우수한 전문인력의 양성으로 국가 발전에 기여하고자 함.

세무회계 자격구분

전산세무회계 시험과 달리 세무회계 자격시험은 필기시험으로만 구성되어있습니다.

세무회계 3급은 100% 객관식 / 2급은 객관식과 주관식이 혼합되어있으며 / 1급은 100% 주관식으로 구성되어있습니다.

세무회계 시험일정

2023년 시험일정으로는 현재 마지막 시험 한번만 남았네요

세무회계 시험과목

-세무회계 3급 (100%객관식)

*1부

법인세법 52점(13문제)

부가가치세법 48점(12문제)

*2부

소득세법 100점(25문제)

-세무회계2급 (객관식과 주관식 혼합)

*1부

법인세법 54점(객관식 13문제, 주관식 3문제)

부가가치세법 46점(객관식 12문제, 주관식 2문제)

*2부

국세기본법 40점(객관식 10문제, 주관식 2문제)

소득세법 60점(객관식 15문제, 주관식 3문제)

-세무회계1급 (주관식 100%)

*1부

법인세법 60점(3문제)

부가가치세법 40점(2문제)

*2부

국세기본법 10점(1문제)

소득세법 80점(4문제)

지방세법 등 10점(1문제)

세무회계 시험난이도

-세무회계 3급

부가가치세, 소득세, 법인세법을 평가하는 시험입니다. 합격률은 약 40%정도이며 객관식으로 시험을 치룹니다.

보통 상업고등학교 학생들이 세무를 공부하면서 따는 자격증입니다.

-세무회계 2급

세무회계 3급에서 국세기본법이 추가됩니다. 객관식과 주관식 시험으로 이루어져 있고, 전산세무 1급시험 세법부분 난이도와 범위면에서 유사하여 두 자격증을 같이 보는 경우도 있습니다. 3급과 난이도 차이가 크진 않은 편이나 주관식과 국세기본법의 등장으로 체감난이도를 올리는데 큰 역할을 한다.

-세무회계 1급

2급에서 지방세기본법(재산제세 제외), 지방세특례제한법이 추가됩니다. 모두 주관식시험으로 이루어지며 전문자격사를 제외한 국가공인 세무 및 회계관련 시험 중 난이도가 가장 높아 취업준비목적으로 응시하기보다 자기만족목적으로 취득하는 경우가 많다. 비전공자 기준으로 최소 1년 이상의 수험기간을 투입해야 하기 때문에 취업목적에서는 가성비가 맞지 않기 때문이다. 이렇기 때문에 응시인원도 적고, 어렵기 때문에 시중에 수험서도 많이 없는 편이다.

세무회계 1,2,3급 모두 유효기간이 5년이고 유효기간 만료일 3개월 전부터 보수교육을 받을 수 있다.

이 후 간단한 테스트를 거쳐 60점 이상을 받으면 다시 5년간 유효기간이 갱신된다.

세무회계 응시료 및 응시자격

응시료 1급/ 2급 / 3급 접수료 25,000원 / 자격증발급비 5,000원

환불규정 원서접수기간중 100%환불, 마감 1~5일 후 50%환불, 5일 경과시 환불불가

응시자격 제한없음

한국세무사회 전산세무회계자격시험 시험종류 시험일정 난이도 및 합격률 시험정보

제제이모 이모저모 — Tue, 31 Oct 2023 15:33:34 +0900

안녕하세요.

오늘 알아볼 자격증은 전산세무회계 자격증입니다.

전산세무회계자격증은 한국세무사회에서 주관하는 국가공인자격증입니다. 세무회계와 기업회계는 별도로 분류됩니다.

강의나 교재가 많이 나와있기 때문에 대한상공회의소의 전산회계운용사나 한국회계사회의 AT자격시험보다 취득이 용이하며, 또한 인지도가 높기 때문에 기업에서도 선호하는 편입니다.

오늘은 전산회계자격증 종류와 난이도 합격률등을 알아보도록 하겠습니다.

전산회계자격증 종류 및 난이도

이론시험 30% 4지선다형 실무시험 70% 컴퓨터 프로그램이용

-전산세무 1급

대학 졸업 수준의 재무회계와 원가관리회계, 세무회계(법인세, 소득세, 부가세)에 관한 지식을 갖추고 기업체의 세무회계 관리자로서 전산세무회계프로그램을 활용한 세무회계 전분야의 실무업무를 완벽히 수행할 수 있는지에 대한 능력을 평가하는 시험이다.

*필기

재무회계 10점(5문제)

원가회계 10점(5문제)

세무회계 10점(5문제)

*실기

전표입력 12점 (4문제)

부가가치세 실무 10점(2~3문제)

결산 8점(4문제)

원천징수 실무 10점(2~3점)

법인조정 실무 30점(5문제)

-전산세무 2급

전문대학 졸업 수준의 재무회계와 원가회계, 세무회계(소득세, 부가가치세)에 관한 지식을 갖추고 기업체의 세무회계 책임자로서 전산세무회계프로그램을 활용한 세무회계 전반의 실무처리 업무를 수행할 수 있는지에 대한 능력을 평가하는 시험이다.

*필기

재무회계 10점(5문제)

원가회계 10점(5문제)

부가가치세 6점(3문제)

소득세법 4점(2문제)

*실기

전표입력 12점(4문제)

부가세 실무 10점(2~3문제)

결산 8점(4문제)

원천징수 실무 10점(2~3문제)

법인조정 실무 30점(5문제)

-전산회계 1급

전문대학 중급수준의 회계원리와 원가회계, 세무회계(부가가치세 중 매입매출전표와 관련된 부분)에 관한 기본적 지식을 갖추고 기업체의 회계실무자로서 전산세무회계프로그램을 활용한 세무회계 기본업무를 처리할 수 있는지에 대한 능력을 평가하는 시험이다.

*필기

회계원리 16점(8문제)

원가회계 8점(4문제)

부가세 6점(3문제)

*실기

기초정보관리 및 전기분 재무제표 10점(2~3점)

일반전표입력 18점(6문제)

매입매출전표입력 18점(6문제)

오류 수정 6점(2문제)

결산 9점(3문제)

조회 9점(3문제)

-전산회계 2급

대학 초급 또는 고등학교 상급 수준의 재무회계(회계원리)에 관한 기본지식을 갖추고 기업체의 세무회계 업무보조자로서, 전산회계 프로그램을 이용한 회계업무 처리능력을 평가하는 시험이다.

*필기

회계원리 30점(15점)

*실기

기초정보관리 및 전기분 재무제표 18점(3문제)

일반전표입력 24점(8문제)

오류수정 6점(2문제)

결산 12점(4문제)

조회 10점(3문제)

전산세무회계 활용도

중소규모 기업체의 회계, 경리 직원에게 요구되는 수준의 자격증이며, 취업성공패키지등에서도 전산세무회계 과정을 다양하게 제시하고 있다. 일단 실무에서 쓰는 프로그램과 비슷한걸 직접 다루기 때문에 현업에서도 훈련만 조금 더 해주면 바로 써먹을 수 있어서 선호하는 자격증입니다.

전산회계 자격증 정도로는 취업에 도움이 거의 되지 않고, 전산세무 2급 정도는 취득하는 것이 좋다.

전산세무회계 합격률

합격률의 추이를 보면 최근 전산세무1급 합격률이 한 자릿수인걸 확인할 수 있습니다.

전산세무회계 2023년 시험일정

전산세무회계 시험시간

전산세무회계 응시료

응시료 30,000원 / 자격증발급비용 5,000원

환불규정 원서접수기간 중 100%환불, 마감 후 1~5일 50% 환불, 5일 경과 시 환불불가